个体工商户核定税率千分之七（疑点/简析）

个体工商户核定税率千分之七

个体工商户是一种经营形式，是许多人创业的首选。在进行个体工商户注册时，需要选择纳税人类型和适用税率。其中，千分之七的税率是最常见的一种。

1.什么是个体工商户？

个体工商户属于自然人独资企业，其经营者为自然人，以其个人财产为经营基础，依法开展生产经营活动，并对其债务承担无限责任。

相比于其他企业形式，个体工商户的注册流程简单、成本低、灵活性高等优点受到了很多创业者的青睐。

2.个体工商户如何选择纳税人类型？

在进行注册申请时，需要选择纳税人类型。根据有关规定，可以选择下列三种纳税人类型：

• 小规模纳税人：年销售额不超过500万元（含），适用千分之三至千分之五的税率；
• 一般纳税人：年销售额超过500万元或者自愿申请成为一般纳税人的，按照增值税一般纳税人规定缴纳增值税；
• 简易征收：主要适用于零售行业和部分服务行业。

3.为什么千分之七是最常见的税率？

相比于千分之三至千分之五的小规模纳税人和增值税一般纳税人而言，选择千分之七作为个体工商户的适用税率更加灵活。

具体来说，在销售额不大但又不太小的情况下（例如年销售额在50万-100万左右），如果选择小规模纳税人，则需要按照固定比例缴纳增值附加和城建附加等各种费用；如果选择增值一般纳税人，则需遵守更为复杂严格的会计并准备相关报表。

相比而言，选择千分之七作为适用税率则更加方便。此外，在销售额较大时也可以转换成其他类型的纳税方式。

4.如何核定个体工商户适用千分之七？

(1)计算应交增值附加和城建附加：

• a.首先计算出应交增值附加：应交增值附加=销售额×3%；
• b.计算应交城建附加：应交城建附加=应交增值附加×7%
• c.总应交金额=销售额+应交增值附加+应交城建附加；

(2)根据总应交金额计算实际缴费：

• a.如果总应交金额≤1500元，则实际缴费=总应交金额×7‰；
• b.如果1500元＜总应交金额≤4500元，则实际缴费=总应交金额×9‰-105元；
• c.如果4500元＜总应交金额≤9000元，则实际缴费=总应交金额×11‰-555元;
• d.如果9000元＜总应交金额≤35000元，则实际缴费=总应交金额×15‰-1005元;
e.如果35000元＜总应缴款项≤55000元,则实现缴款项=总共支付数*最新扶持标准-2755元;f.如果55000＜总共支付数≤80000元,则实现付款数=总共支付数*35%-5505元;f.&nbep;&nidquo;µ’µ?µ?µ?’’,’µ’???.µ›?,?.¯o;(80发):?,?j.&nbep;/&nbep;/&nbep;/&nbep;/→,?.&icro;(8发):?,?k.&nbep;/&nbep;/&nbep;/→,µ(350发):(350*15-1005)≈4945.00,超出阶梯范围，请重新核对！

5.注意事项及问题解答：

(1)应该如何填写发票？> >

>A:如果您已成功登记成一个合法认证的小型或普通企业，并且您已获得了发票开具资格，请在开具发票时按照以下方法操作:>

>
• A:发票号码前两位数字表示发票代码,后面数字表示流水号码。
>
• B:首先开出销售方名称、地址、电话号码、银行帐号等信息。
>
• C:在发票上写上购买方名称、地址、电话号码等信息；
>
• D:在“货物或办理”栏中写明所购买商品或服务内容；
>
• E:写明含有价外项（如运输费等）；
> F:将商品价格（包括含有价外项目）与VAT税金单独列出。 > (2)单月开票限制是否有变化?> >A：目前未听闻政策有任何变化,对于小企业来说,可以通过与客服联系开通月度打单功能来解决这些问题。若您对此仍存在疑问，请与当地稽查部门联系咨询。 (3)如何处理退换货后所产生发票及相关问题？> >A：退换货后所产生发票需按如下方式处理： > A：原始发票需签注作废并亲笔签名盖章后归档存放。 > B：新生成正负电子普通发票或专门代理公司代理退回原顾客并将相关记录归档存放。 若您对此仍存在疑问，请与当地稽查部门联系咨询。 (4)能否使用微信/支付宝收款并公允反映到账面上呢?>