股东借款超过一年避税(本月/推荐)

股东借款超过一年避税

股东借款是指公司的股东向公司借款的行为，通常是为了解决公司燃眉之急的资金需求。但如果股东借款超过一年，就有可能面临避税问题。

1.股东借款的法律规定

根据公司法第三十六条规定：有限责任公司的股东不得向公司出资以外的财产要求回报；股份有限公司的股东除按照公司法规定享有分红外，不得以其所持有的股份要求公司支付其他任何收益或者补偿。

这意味着，如果公司需要通过向股东借款来解决资金问题，必须遵守相关规定，并明确约定还款期限、利率等具体内容。

2.超期未还将被视作非法占用

如果股东借款超过约定期限未能归还，则将被视作非法占用，并需要承担相应法律责任。同时，在企业所得税方面也会受到影响。

根据企业所得税法第二十六条规定：企业对个人或者其他非属于本企业范围内单位发生的财务支出，除符合下列情形外，不得列入成本费用：（一）按照有关规定缴纳社会保险费用；（二）按照有关规定缴纳住房公积金；（三）依照合同约定给予劳务报酬；（四）依照劳动合同、聘任合同、协议书等相关文件与职工解除劳动关系后支付经济补偿；（五）依照标准支付退休金、退职金、离休费和其他福利待遇。（六）依法缴纳应纳税额。

由此可见，如果超期未还的股东借款被视作非法占用，则在企业所得税方面不能列入成本费用，即无法抵扣企业所得税。

3.股东借款超过一年如何避税

为了避免因超期未还而导致无法抵扣企业所得税的情况发生，可以通过以下方式进行处理：

• 设立子公司：将原先需要通过向股东借贷来解决资金问题的子公司分拆出来单独成立一个新子公司，并由该子公司向原母公司提供服务并获得相应报酬。这样既可以解决母公司资金问题，又可以避免因为股东借贷而导致无法抵扣企业所得税。
• 设立信托计划：将原先需要通过向股东借贷来解决资金问题转化为信托计划，并将其委托给专门机构管理。这样既可以满足母公司对于融资需求的需求，又可以在合理范围内实现对于利润分配等方面进行优惠处理。
• 采取逐步偿还方式：当然最简单也是最有效果的方式就是尽可能地在一年内归还所有欠款。如果情况复杂难以达到目标，则可以采取逐步偿还方式：即在每个会计年度末时做好记录并支付少量利息或部分本金，并确保在下一个会计年度开始时及时付清剩余部分。

结语

通过以上方法处理好超期未还的股东借贷问题能够帮助企业避免因此而导致无法抵扣企业所得税等风险。但更重要的是，在归还欠款前需要认真考虑是否存在违反企业所得税法等相关规定及其风险，并寻找最适合自己情况下最有效果且风险较小地处理方式。