高新技术企业税务筹划特点(实时/研读)

高新技术企业税务筹划特点

随着高新技术产业的不断发展，越来越多的企业成为了高新技术企业。而这类企业在税务筹划方面也有其自身的特点，需要根据具体情况制定相应的税务策略。

1.投资收益申请税收优惠政策的适用

针对高新技术企业，出台了一系列投资收益申请税收优惠政策。这些政策主要包括：对高新技术企业的股权投资项目和债权投资项目等实行投资收益申请税收优惠个人所得税和企业所得税；对境内居民个人通过证券市场购买上市公司股票并持有满一年后转让该股票取得的投资收益，申请税收优惠个人所得税等。

因此，在进行税务筹划时，高新技术企业可以考虑向具备强大科研能力或潜力的科研机构进行股权或债权投资，并在获利时享受到相关政策带来的减免效应。

2.研发费用加计扣除政策的适用

为鼓励和支持高新技术领域的研发活动，出台了一系列研发费用加计扣除政策。根据相关规定，高新技术企业可以将实际发生的研究开发费用加计扣除到当期应纳税所得额中，从而依据降低纳税负担。

在实际操作中，高新技术企业应该注意规范研究开发费用核算流程，并保留好相关证明材料以备查验。同时，在核算过程中也需要注意区分可加计扣除和不可加计扣除部分，并合理安排财务结构以获得更大程度上的减免效果。

3.税收优惠政策与知识产权保护之间的关系

作为高新技术领域最为重要和核心部分之一，知识产权保护具有非常重要意义。在此背景下，也出台了一系列与知识产权保护相关联且能够带来减免效果的税收优惠政策。

因此，在进行税务筹划时，高新技术企业应该注重知识产权保护工作，并积极申请相关专利、商标等知识产权，并确保其符合法律法规要求。同时，在享受相应减免效果时也需要注意遵守相关规定，并及时进行报备申报等工作。

4.科技型中小企业认定与享受减免优惠

高新科技中小企业是指依法注册并经营管理三年以上、主营科技产品或服务、从事自主研发,具有较强自主知识产权、良好经营管理和市场竞争能力,并符合以下条件之一者:(1)高科技产品（服务）销售收入占总销售收入比例≧最新扶持标准；(2)自主创新产品或服务占总销售收入比例≧20%。

对于科学型中小企业提供了多种减免优惠措施，在租金补贴、财政补助等方面提供扶持支持，同时还可享受优惠缴纳社会保险费、土地使用费、房产证契印登记费等各项费用。

5.引进人才与海外投资回流优惠

对于引进海外专家团队及其成员,给予从签订聘用合同之日起两年内按月给予每人3000元津贴;对于海外留学归国人员,给予每人60000元至100万元不等归国启动基金;对于以现金方式引进境外专门人才,给予200万美元以内按最新扶持标准比例返还境外汇款手续费(含银行手续费及外汇规定交易结汇手续费).

同时,对于海外投资回流进入后直接用于本单位生产经营活动并形成固定性生产性设施(不包括厂房)的,最新标准优惠已缴纳过境车辆购置环节增值税.

总结

总体而言，作为一个高新技术企业，在进行税务筹划时需密切关注各项出台的相关减免措施，并根据自身实际情况制定相应的方案。同时需要注意规范内部管理流程，并保留好所有涉及到减免效果证明材料以备查验。