增值税纳税人身份选择的筹划（如何/分析）

增值税纳税人身份选择的筹划

增值税是最主要的税种之一，对于企业而言，如何选择合适的纳税人身份，将会对日后的经营和发展产生重要影响。本文将从多个方面分析增值税纳税人身份选择的筹划。

1.一般纳税人

一般纳税人是指年销售额超过500万元或者按照月平均销售额超过41666元的企业，可以享受进项抵扣政策，并且可以开具增值税专用发票。同时，一般纳税人应当缴纳最新标准的增值税。

优点：进项抵扣政策可以减少企业成本；开具专用发票有利于与客户开展业务往来；可参与竞标、招投标等活动。

缺点：增值税申报比较复杂，需要雇佣财务专员或者会计师事务所代理申报；缴纳高额的增值税。

2.小规模纳税人

小规模纳税人是指年销售额不超过500万元或者按照月平均销售额不超过41666元的企业。小规模纳税人可以享受简易计算方式和差额征收政策，同时缴纳3%或5%不等的增值税。

优点：申报简单、便捷；缴费金额相对较低。

缺点：不能享受进项抵扣政策；无法开具增值税专用发票；在与客户进行业务往来时影响信誉度。

3.混合一般纳税人

混合一般纳税人既可以按照一般纳税人方式申报和缴费，也可以按照小规模纳税人方式申报和缴费。根据实际情况进行调整，并且每年只能调整一次。

优点：灵活性强，根据实际情况进行调整；部分销售动态变化较大但进项相对固定的企业可选用此种方式减少成本压力。

缺点：每年只能调整一次；需要根据实际情况进行评估和选择，容易出现误判风险。

4.营改增转型期间特殊处理

自2016年5月1日起开始实施全面营改增政策，此前已注册为普通贸易企业并按照普通计算方法缴交营业税的企业，在转型期内仍可继续采取普通计算方法，在特定情况下还可以享受到免抵退等优惠措施。

5.税率测算及风险评估

在做出选择之前应先进行相关测算及风险评估。要充分考虑自身销售情况、行业地位、供应商及客户群体等因素以及未来发展趋势。同时寻求会计师事务所、财务顾问等专家建议，并结合实际情况做出最佳选择。

总结：

以上就是关于增值税纳税人身份选择的筹划方案介绍。企业要根据自身情况综合考虑各种因素，在保证经营稳定性和盈利能力前提下选择最优解方案，以获得更好的效益和竞争力！