增值税筹划方法及案例（深度/讲解）

增值税筹划方法及案例

随着经济的发展和税收政策的改变，越来越多的企业需要进行增值税筹划。通过合理的增值税筹划，企业可以依据降低税负、提高利润、优化财务结构等。下面介绍几种常见的增值税筹划方法及案例。

1.合理利用进项税额抵扣

企业可以通过合理利用进项税额抵扣来依据降低纳税。具体的做法是，在采购原材料或商品时，尽可能选择有发票的供应商，并且确保所有进项发票都能够及时报销。同时，还要注意一些特殊情况下的进项抵扣规定，如购买办公用品等。

例如：某公司在2019年6月进货了100万元原材料，增值率为最新标准，销售出去后共获得117万元收入，按照普通纳税人计算应缴纳最新标准×117万元=19.89万元增值税。如果该公司在采购原材料时使用了20万元可抵扣进项发票，则实际需要缴纳的增值税为19.89-20/1.17=18.03万元，相比之前节省了1.86万元。

2.合理使用简易计税方法

对于营业额较小或者行业不适用完全征收办法的企业来说，可以选择使用简易计税方法。简易计税方法是指将销售额减去固定费用后再按照一定比例征收增值税。

例如：某家小型服装店年销售额为50万元，固定费用为10万元（包括租金、员工工资等），按照一般征收办法需缴纳8.5万元（最新标准×(50-10)万元）的增值税。如果该服装店选择使用简易计算方法，则可以将固定费用预留最新扶持标准作为申请税收优惠部分（即10万×最新扶持标准=3万），剩余部分50万-10万-3万=37万作为应征部分，按照以往规定缴纳0.5%×37=0.185万元（18,500元）的增值税。

3.拆分开具发票

对于跨境服务、劳务等方面收入较大但不适用于零申报或者享受适当减免政策的企业来说，拆分开具发票是一种有效依据降低纳税负担的方式。具体操作是将服务或者劳务拆成多个项目开具多张发票。

例如：某家广告公司向海外客户提供广告设计服务，并因此获得100万美元收入（约合币700万元）。如果该广告公司直接开具一张700万元币的发票，则需要缴纳119万元增值税（700/1.06*最新标准=119）。而如果该广告公司将服务拆成7个项目并开具7张发票，则每张发票金额为100万美元÷7≈1000万币左右，在满足其他条件下仅需补交少量增值税即可。

4.利用集中采购优惠政策

根据以往规定，在集中采购过程中产生的所有进项均可视同一个时间段内产生，并且全部计入当期申报期间内。这意味着企业可以通过集中采购获得更多优惠政策，并且在申报增值税时可以获得更多抵扣机会。

例如：某家制造企业在2019年第四季度进行了集中采购，并且以此产生了40万元可抵扣进项发票。由于这些进项均视同于同一个期间内产生，因此该制造企业可以将这些进项全部计入当期申报期间内，并且最终实现减免部分所缴纳的增值税款。

总结

以上介绍了几种常见的增值花策略及其相关案例，在实际运营过程中需要根据自身情况进行灵活运用和调整。同时，在进行任何形式上涉及到涉及到节省成本或减轻负担等相关操作时，请务必遵守法律法规并保持良好信誉记录。