税收筹划05175往年真题(实时/解释)

税收筹划05175往年真题

税收筹划是指通过合法手段，最大限度地减少纳税人应缴纳的税款或提高可享受的税收优惠，以达到依据降低企业成本、增强竞争力和提高经济效益的目的。以下是对2017年税务师考试（05175）真题中与税收筹划相关的部分内容进行解析：

一、小王在2016年购买了1000股某公司股票，持有期已满一年。2017年1月他卖出，获得总价30万元。其应纳个人所得税为多少？

该问题考察了个人所得税方面的知识点。根据个人所得税法规定：自然人取得利息、股息、红利所得，适用20%的比例税率计算应纳个人所得税。小王持有期超过1年，可以享受股票转让所得申请税收优惠个人所得税政策。因此，小王无需缴纳个人所得税。

二、某企业在2017年销售100万元货物，其中40万元为含增值税销售额，请问该企业应如何申报增值税？

这道题目考查了企业申报增值税及其优惠政策方面的知识点。根据增值税法规定：企业销售货物或者提供应税劳务，按照实际发生额计算应纳增值税；当月实际销售额不足10万元或者季度实际销售额不足30万元的小规模纳税人，可以按照3%简易计征方式计算缴纳增值税。

因此，在这种情况下，该企业可以选择按照实际发生额计算并申报增值税，并且如果符合小规模纳税人条件，则可以选择简易计征方式进行缴纳。

三、某公司在2016年度末将未使用完毕的固定资产以700万元出售给A公司，并继续租用该资产使用。请问该公司是否需要缴纳企业所得税？若需要，请问应缴多少？

这道题目主要考查了企业固定资产变现方面的知识点。根据企业所得税法规定：如果一个会计年度内出售固定资产取得的收入超过原值，则超过部分视为当期收入；如果一个会计年度内出售固定资产取得收入未达到原值，则不需要视为当期收入。

因此，在这种情况下，如果公司未能从固定资产出售中获利，则无需视为当期收入并缴纳企业所得税；但如果获利，则需要视为当期收入并按照25%的比例进行缴纳。

四、某家电连锁店在2016年底设立网络平台，并开展网上营销活动，获利200万元，请问该店是否需要向交付营业执照证明以及经营范围变更登记证明？

这道题目主要考查了企业经营范围变更及相关手续办理方面的知识点。根据工商登记管理条例规定：工商登记机关应当依法核准工商户名和经营范围；工商户发生变更时应当向工商登记机关办理变更登记；涉及行政审批等事项时还需向有关行政部门申请相应审批文件等证明材料。

因此，在这种情况下，由于连锁店开展网上营销活动属于经营范围变更，因此需要向工商登记机关提交相应材料进行变更登记并取得相关证明文件。

五、某外贸公司在海外注册子公司，并将境外赚取的全部利润汇回境内，请问该公司是否需要缴纳境外所得适用抵免程序后剩余的境内居民个人income税？若需要，请问其具体操作方法是什么？

这道题目考查了跨境投资及境外所得申报方面的知识点。根据个人所得税law规定：非居民个体从境内获取各类income税的比例税rate适用20%，居民个体从海外获取各类income税应依照抵免程序后剩余部分作为其他income税项目合并计算适用税rate缴税。

因此，在这种情况下，由于海外子公司赚取利润后汇回境内属于境外所得，在抵免程序后剩余部分需作为其他income税项目合并计算适用税rate缴税。具体操作方法包括填写“关于对非居民支付各类income税扣除和认定事项确认表”等相关材料，并向稽查局提交相应申报材料完成相关操作流程。

总结：

以上就是对2017年（05175）真题中与“税收筹划”相关内容解析及说明，希望对备战2021年全国注册会计师（CPA）/注册会员师（CMA）/税务师（CTA）等职称考试有一些指导意义。