工业地产税务筹划案例（表述/回答）

工业地产税务筹划案例

随着经济的发展，工业地产成为了不少企业的重要资产。然而，在享受工业地产带来的收益时，如何合理避税也是企业需要考虑的问题。本文将结合一个实际案例，介绍如何进行工业地产税务筹划。

案例背景

A公司是一家拥有多处工业用地和建筑物的制造型企业，在经营过程中需要支付大量的土地使用费和房屋租金。由于财务人员缺乏税务方面的知识，企业在缴纳相关税费时存在较大漏洞，导致不必要的损失。

优化土地使用权转让税费

在拥有多处工业用地时，企业可能会因为各种原因而选择将部分土地使用权转让给其他企业或个人。在此过程中，应当对土地使用权转让所涉及到的增值税、营业税、个人所得税等进行充分了解，并通过合理规划减少相关税费支出。

对于A公司而言，其可以通过以下方式来优化土地使用权转让所涉及到的税费：

1. 根据政策规定，在购置新建厂房时可适当依据降低增值税率。
2. 在转让土地使用权之前，可以先将该土地作为固定资产进行折旧计算，并计入成本核算范畴中，从而减少个人所得税支出。
3. 在与其他企业或个人签订土地使用权转让协议时，可以采取分期支付等方式来避免一次性支付较高的营业税。

最大限度利用“两免三申请优惠”政策

为鼓励投资者加大对生态环保、节能减排等领域的投入力度，并提高先进制造领域技术水平，财政部关于加强城市建设和发展促进新型城镇化有关企事业单位所得税政策执行管理问题（财政部[2014]68号）文件提出了“两免三申请优惠”政策。该政策针对符合条件的项目给予相应扶持措施，在实践中已经被广泛运用。

A公司可以通过以下方式最大限度利用“两免三申请优惠”政策：

1. 加强环保建设：A公司可对自身生产过程中存在环境污染等问题进行整改和改善，在符合标准后申请获得相应资质认证；同时引入一些绿色技术手段促进环保建设。
2. 节能减排：A公司可以通过引入节能设备、优化生产流程等方式提高资源利用效率，达到节能减排目标；并申报符合条件的绿色产品专项奖励；同时还可依据关于调整完善城市污水处理厂污泥处理收入结构有关问题（试行）（财金〔2019〕41号）文件规定获得污泥处理收入申请税收优惠所得税待遇。
3. 科技创新：A公司可通过自主研发或引进外部先进技术推动自身科技创新力度；并申报符合条件的科技项目专项奖励；同时还可依据关于完善支持民间投资重点领域发展政策有关问题（修正稿）（财金〔2017〕131号）文件规定获得科技成果转化收益申请税收优惠所得税待遇。

总结

以上是针对工业地产如何进行优化避税方面常见情况下常见方法。但需要注意的是，在实际操作过程中应严格按照法律法规执行，并以实际情况为基础制定具体方案。若无足够专业知识，则需寻求专门机构或人员帮助。