个体工商户所得税税率（老师/详解）

个体工商户所得税税率

个体工商户是指以个人名义独立经营、自负盈亏的小规模企业。个体工商户是一种常见的经济实体类型。对于个体工商户来说，所得税是一项重要的税种。

1.什么是个体工商户所得税？

个体工商户所得税是指个体工商户按照其实际利润额缴纳的一种税收。根据企业所得税法规定，所有企业都应当缴纳企业所得税。而对于个体工商户来说，其应该缴纳的是“个人所得税”。但由于历史原因，目前仍然沿用着“个体工商户所得税”的称呼。

2.个体工商户所得税计算方法

从2019年开始，针对小微企业推出了一系列减免政策。其中包括：对小型微利企业申请税收优惠增值税和营业税；对年应纳税所得额不超过10万元的小规模纳税人申请税收优惠增值税；对年营业收入不超过100万元、从事生产销售等有形商品和劳务作价取得的收入不超过300万元的小规模纳税人，可以享受优惠申请优惠政策。

具体来说，在享受优惠申请优惠政策后，如果您的年应纳税所得额不超过30万元，则需要按照以下公式计算您应该缴纳的个人所得税：

应缴纳所得税=应纳所得额×税率-速算扣除数

其中，“应纳所得额”指您在一个完整的财年内（通常为1月1日至12月31日）实际获利金额减去相关成本和费用后剩余的金额。而“速算扣除数”则是根据上述公式中“应纳所得额”确定一个固定金额（可参考下文第3点）。

3.个体工商户各档位速算扣除数表

这里列举了2020年适用于各类从事生产销售等有形商品及劳务作价收入并选择简易计算方法计算应纳所得额的小规模生产经营者（含从事网络交易、服务行业）与其他自然人依法取得居民外汇账户利息、股息等各类有关性质来源于境内以外取得（以下简称非居民）两类对象速算扣除数标准：

< < td><=36000< td>[36000,144000]< td>[144000,300000]< td>>=300000<
\ \ \ \ \ \
\ \

	生产经营者				非居民
	3%	5%	10%	>10%		20%
档位(元)	<	\
速算扣除数(元)	210\	1410\	7710\	23260.5-0.45%×(月应纳总收入-300000)\	20000-500×(1-t) t为综合与分类相结合计算出来的实际汇率折合率 \
备注说明:	1.生产经营者采用简易计算方法进行核定时使用。非生产经营者均采用综合与分类相结合方式进行核定。 \ 2.非居民投资境内股份或其他权益性投资取回本金或股息分配获利部分以及非居民在境内无固定场所提供技术服务、知识服务、培训等服务获利部分都按20%代扣代缴。 \ 3.对于按比例分摊费用列支成本，并符合关于发展小型微利企业有关问题的通知（财会〔2018〕36号）第二条规定条件且选择适用比例行政管理办法核定加计扣除项目增量部分补充抵减后仍存在亏损并已最新标准冲销确认亏损款项且符合优惠条件并申请优惠时优惠；如未申请优惠或未达到优惠条件而无法优惠部分，在以后年度继续抵减同类收入时使用。\

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4.小结：如何避免多缴或少缴个体工商户所得税？

尽管2020年开始推出了多项针对小微企业减免政策，但如果您作为一个新手创业者或初次接触到这些政策时可能会感到头痛——如何确保自己既不会多缴也不会少缴？下面给出一些建议：

• 尽可能详细地记录每笔交易，并将交易记录归档备查。
• 寻求专门财务顾问或相关机构提供帮助。
• 及时了解并掌握相关政策变化，并针对性地调整自己公司运营方式。
• 做好跨省市间进货销售涉及到增值发票开具等复杂环节处理流程方案设计和控制风险管理方法预案评估。（如果需要跨省市间进货销售）。