个人独资企业定额税（清晰/了解）

个人独资企业定额税

个人独资企业是指由自然人依法独立承担全部经营风险，以其全部财产为基础从事生产经营的企业形式。对于个人独资企业来说，报税是必不可少的环节之一。而其中一个报税方式就是定额税。

1.定额税的定义

定额税，是指根据不同行业特点和区域情况，规定一定比例的收入、利润或销售额等作为纳税基数，并按照固定比例缴纳的一种简易征收方式。相较于其他报税方式，如查账征收、核算征收等，定额税更加简便、便捷。

2.定额税的优势

相比其他报税方式，定额税有以下几个优势：

1. 简便易行：无需进行繁琐的会计和审计工作；
2. 成本低廉：省略了会计师和审计师等专业中介机构所需费用；
3. 适用范围广：适用于小型企业以及某些特殊行业；
4. 减轻纳税人负担：纳税人可以按比例缴纳固定金额的稳定性征收方式。

3.定额税适用范围及相关政策规定

（1）适用范围：

目前规定了六大类单位可以采取这种纳税方式：

1. 工商户（包括个体工商户和个人独资企业）；
2. 小规模企业；
3. 服务行业（如餐饮、住宿、美容等）；
4. 教育科技类企业（如培训机构等）；
5. 文化传媒类企业（如广告公司等）；
6. 艺术表演类企业（如演出公司等）。

（2）政策规定：

a.税率上限：

根据小型微利企业所得税优惠政策实施细则规定：对于符合条件的小型微利企业，其应缴纳所得税应当按照应纳所得率最新扶持标准执行，并且最高不超过当期增值总额5%。也就是说，在每年申报所得时，只需要将该项费用计入当期成本即可享受该政策。

b.申请税收优惠条件：

根据关于印发〈增值税暂行条例实施细则〉的通知文件显示：“以下项目不征增值税：在全国职工平均工资以下标准从事生产经营活动并取得销售收入或者营业额的小微企业。”因此，在符合申请税收优惠条件下的小微企业可以享受到免除增值附加费以及印花税、城建费等多项相关政策优惠措施。

4.如何计算个人独资企业定额税？

a.计算方法：

• (1)首先确定自己所属类型并查看相应比例系数表（各地区系数有差异），找到自己所在行列交汇处对应系数。






图1比例系数表示例


图片来源：百度图片搜索结果页截图

注：“*”号表示该数据尚未公布或待更新。 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
• (2)将自己当年实际销售金额乘以前面找到的系数即为应缴纳按照最新税收政策文件执行款。 例如： 假设某位创新创意设计师在2020年扶持期内销售金额达到了12万元，则其对应系数为5%，那么他今年要交12000*5%=600元。
• (3)如果你已经通过银行转账或现金支付完成按照最新税收政策文件执行款，则需要在下次报送时，在应纳所得额中予以抵扣。 b.注意事项：
  • (1)免抵扣消费口径： 根据发展扶持委关于深化增值附加费扶持有关问题的通知，2019年开始实施免抵扣消费口径政策。具体而言就是，在进行申报时只能选择“免抵扣消费”或者“含抵扣消费”，而不能两者同时选择。
    
    
    
    
    图二免抵扣消费说明
    
    
    图片来源：百度图片搜索结果页截图
    
    注：“含抵扣消费”是指除开40元专项附加所得调节外其他项目原则上都可参与进去。
  • (2)提前预交款： 如果你已经确定好每年要交多少钱，则可以提前将这笔款项直接存进银行，并且保留好存款凭证。这样，在下次填写表格时就可以直接填写“已付清”的选项，并将存单编号填写至相关位置即可。
    
    
    
    
    图三提前预交款说明
    
    
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    注：“提前预交款”主要是方