个人咨询所得并入个人所得税吗（清晰/表述）

个人咨询所得是否需要纳入个人所得税？

随着经济的发展和社会的进步，越来越多的人选择成为自由职业者或开设个人咨询公司。在这种情况下，他们通常会收取一定的咨询费用。然而，许多人不清楚这些所得是否需要纳入个人所得税。本文将介绍关于个人咨询所得纳税的相关规定。

1.什么是个人咨询所得？

个人咨询所得指的是自由职业者或开设个体工商户等独立经营者从事咨询服务所取得的收入。这些收入包括课程培训费、技术服务费、专利代理费等。

2.个人咨询所得如何征税？

根据个人所得税法（以下简称“个税法”）规定，个体工商户应当按照实际利润计算应纳税额，并在每年4月1日至5月31日之间向当地主管税务机关报送上一年度纳税申报表和缴纳相应的税款。

对于自由职业者来说，如果其年度收入超过12万元，则需要按照综合计算方法缴纳个人所得税；如果未超过12万元，则可以选择按照比例计算方法缴纳。

3.如何确定应缴纳多少个人所得税？

具体来说，如果您作为自由职业者或开设了个体工商户，在某一年度内获得了10万元的收入，则您需要缴纳如下的各项费用：

• 增值税：10000元（假设您适用小规模纳税人标准）
• 营业执照年检费：300元
• 卫生费：50元
• 教育附加费：2000元（假设您属于北京市范围内）
• 城市维护建设税：1000元（假设您属于北京市范围内）
• 合计：13250元

4.有哪些申请税收优惠或减免政策？

(1)申请税收优惠政策：

• a.对于小微企业和生产性服务企业，其销售额不超过30万元且从事生产性服务行业或从事交通运输、建筑安装等行业并符合条件时，申请税收优惠增值税；销售额不超过100万元且从事其他行业并符合条件时，申请税收优惠增值税；


• b.对于小型微利企业，在符合条件的情况下可以申请税收优惠企业所得税；


• c.满足条件的科技型中小企业可以享受优惠政策。


(2)减免政策：
• a.对于创新型科技企业，在符合条件时可以享受科技型中小企业减半优惠政策；


• b.对于符合条件且已经认证为高新技术企业及其子公司，在实际利润率低于15%时可以享受高新技术企业减半优惠政策；


• c.对于符合条件且已经认证为民营科技企业及其子公司，在实际利润率低于15%时可以享受民营科技企业减半优惠政策；


• d. 对于创新型初创期中小微企并购重组可享受适当减免优惠政策。

5. 结语：

总之，对于自由职业者或开设了个体工商户来说，根据相关规定需要缴纳相应的增值税和各项杂负。同时还需根据实际情况选择比例计算方法或综合计算方法，并在每年4月1日至5月31日之间向当地主管税务机关报送上一年度纳约表和缴纳相应的税。此外，如果满足相关条件还可享受一些申请税收优惠或减免政策。