企业所得税核定一定规模以上的（智慧/解答）

企业所得税核定一定规模以上的

企业所得税是指企业按照企业所得税法的规定，按照其年度实际利润额缴纳的税金。对于一定规模以上的企业，需要进行企业所得税核定。

1.什么是一定规模以下企业？

根据有关部门颁布的关于贯彻落实〈企业所得税法〉若干问题的通知（2017年第37号），小规模纳税人是指预计全年销售额不超过500万元、从事服务行业的不超过800万元的增值税纳税人。

2.什么是一定规模以上企业？

与小规模纳税人相对应，一定规模以上纳税人是指预计全年销售额超过500万元、从事服务行业的超过800万元或者向海关申报出口货物且全年销售额达到100万元及以上的增值税纳税人。这些纳税人需要进行企业所得税核定。

3.为什么需要进行核定？

针对一些大型企业或者高利润行业，他们可能存在很多减免项目可以用来减少应缴纳的企业所得税。而这些减免项目并不在普通申报表格中列出，只有通过核算后才能发现和享受。因此，对于这类一定规模以上纳税人，需要进行核算以确定最终应缴纳金额。

4.如何进行核定？

在进行核算前，首先需要开具完整准确的会计账簿，并按照有关部门颁布的会计制度、会计准则等相关法律法规要求编制财务报表。然后，在这个基础上进一步开展工作：

• (1)确认收入：应当将所有收入项目确认为当期收入，并且遵循“权责发生制”原则记录；
• (2)确认费用：应当将所有成本、费用按照适用标准予以确认，并且遵循“费用匹配制”原则记录；
• (3)核实资产和负债：应当对账面上已经确认或者未确认但可能存在风险和损失的资产和负债项开展详细审核；
• (4)计算存货：根据存货价值与采购成本之间差异来调整存货帐面价值；
• (5)计算折旧及摊销：根据固定资产使用寿命和使用效益程度分别计提折旧及摊销；
• (6)减免优惠：根据实际情况确定可以享受哪些优惠政策并予以申请。

总结：

对于一定规模以上的企业，在完成普通申报表格之外，还需要进行进一步核算以确定最终应缴纳金额。这个过程非常复杂，需要专门技术支持才能完成。同时，在日常经营中也需要保证会计账簿记录完整、真实可靠、合法合规。