专票不抵扣退税(今日/商讯)

专票不抵扣退税

专票不抵扣退税是企业在进行增值税申报时常见的问题，本文将从以下三个方面对此问题进行分析和解答。

1.什么是专票不抵扣退税？

专票不抵扣退税是指企业在向客户开具增值税专用发票后，由于各种原因导致该发票无法用于抵扣进项税额，但该发票上的销售额已经计入了当期的应纳增值税销售额中，因此需要将该部分销售额减去后再进行申报。这部分减少的销售额称为“专票不抵扣退税”。

2.什么情况下会出现专票不抵扣退税？

（1）客户未按照要求提供有效的增值税发票；

（2）客户提供的增值税发票内容有误或与实际情况不符；

（3）客户提供的增值税发票被认定为无效或者纳入黑名单；

（4）开具增值税普通发票而非增值税专用发票；

（5）其他原因导致无法使用该份增值税专用发票进行进项抵扣。

3.如何处理专票不抵扣退税？

如果企业遇到了专票不抵扣退税的情况，需要按照以下流程进行处理：

(1)核对被退还的款项是否等于该张发票上应缴纳的销售额乘以适用增值税率;

(2)在营业收入明细表中减少该笔销售额;

(3)在应交增值税明细表中减少相应的应交增值税,同时在暂估缴纳进项调整明细表中填写相关信息;

(4)确保填写好营业收入明细表、应交增值税明细表以及暂估缴纳进项调整明细表，并在总账系统中作相应处理。

结语

以上就是关于“专票不抵扣退税”的相关介绍和处理方法。企业在日常操作时需注意避免出现此类问题，并及时妥善地处理已经出现问题的情况。