增值税疑点核查商贸(今日/商讯)

增值税疑点核查商贸

增值税是目前税收体系中的重要部分，其主要作用是对商品和劳务加价部分进行征税。然而，由于增值税制度存在较多的复杂性和灵活性，导致在实际操作过程中难免会出现一些疑点问题。本文将就商贸行业中常见的增值税疑点进行核查和解答。

1.开具发票问题

（1）是否必须开具增值税专用发票？

根据国家关于印发〈营业税改征增值税试点工作实施细则〉的通知规定，纳税人应当在销售货物或者提供应税劳务时开具增值税专用发票。但如果符合条件，也可以开具普通发票。

（2）什么情况下可以开具普通发票？

根据国家关于印发〈小规模纳税人应当使用普通发票的规定〉的通知，小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务，不得开具增值税专用发票，只能开具普通发票。

2.进项抵扣问题

（1）进项抵扣范围有哪些？

根据国家关于营业税改征增值税后进项抵扣有关问题的规定，购进货物、接受服务、自行生产固定资产等均属于进项范畴。

（2）哪些情况下不能进行进项抵扣？

按照增值税法规定，在购买货物或接受服务时如果没有取得相应正式的购买证明文件，则不能进行进项抵扣。此外，在购置禁止抵扣项目时也不能进行进项抵扣。

3.适用简易计算方法问题

（1）什么情况下可以使用简易计算方法？

根据国家关于印发<小型微利企业所得 tax优惠政策 >的通知规定，符合条件的小型微利企业可以采用简易计算方法缴纳所得tax。该方法适用20%税率，并按月申报缴纳。

（2）如何确定是否符合小型微利企业标准？

按照企业所得tax法第四十三条规定，年应纳所得tax额不超过100万元并从事生产经营活动的企业为小型微利企业。需要注意的是，在计算年应纳所得tax额时需要排除非生产经营性收入和其他申请税收优惠、减免所得tax额。

4.退换货处理问题

（1）退回已经开具专用发票的货物如何处理？

如果销售方已经向购买方开具了专用发票，在退回货物时需要先与购买方确认是否同意撤销该笔交易，并将原来已经开出去的专用发票予以作废处理。

（2）客户退换货后如何处理退还款项？

对于客户退换货后需要退还款项的情况，在重新确认订单金额之后可以通过转账、支票等方式将款项返还给客户，并及时对账单进行调整处理。

5.结语：

总之,商贸行业在运营过程中会涉及到众多涉及到增值tax相关问题,如果无法自己解决可联系相关稅务机构寻求帮助,以避免潜在风险,保持稅金合理化减免.