增值税留抵退税后附加税的处理(今日/商讯)

增值税期末留抵税额如何进行会计处理

取得[dei]进项税发票时已经做了进项税，月底有留抵税额，是不需要另外做账务处理的。预缴增值税抵扣视同缴纳，需[xu]要计[ji]提附加税。而留抵[di]是不能计提附加税，否则重复缴纳了，因为留抵是在上一环节已交增值税，上环节交增值税[shui]时已交附加了。没有相应[ying]政策。增[zeng]值税留抵退税为[wei]要退城建税和二个附加是[shi]没有相应的政策，是没有进行[xing]征收的政策。增值税[shui]是以商品（含应税劳务）在流[liu]转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

增值税抵扣后附加税怎么[yao]算

根据本期的销售税额减去本期的[de]进项税额加[jia]上[shang]进[jin]项税额转出等到[dao]本期需要实际[ji]缴纳的增值税，根据本期需要实际缴纳的增值税税额计算本期需[xu]要缴纳的附加税。留抵退税账务处理如下：退还[huan]的增量留抵税额的账务处理，进[jin]项税额留抵在账务上体现为应[ying]交税费中应交增值税（进[jin]项税额）科目的借方余额，分录是借银行[xing]存款，贷应交税费中的应交增值税（进项税额）。用增值税留抵[di]税额抵减查补税款欠税。目前[qian]需要预缴增值[zhi]税的情形[xing]主要有：房地产企业销售开发商品取得预售款时。纳[na]税人转让不动产时。纳税人出租的不动产所[suo]在[zai]地与机构所在地不在同一县市区时。

关于减免增值税的附加税[shui]账务处理问题

由于城市建设维[wei]护税、教育费附加、地方教育费附加等[deng]附加税费是，以纳税人实际缴纳的增值税、营业税、消费税税[shui]额为计税依据，分别与增值税、营业税、消费[fei]税同时缴纳的[de]，在[zai]会计处理上，有两种意见。今年以来，大规模增值税留抵[di]退税政策全[quan]面落实，帮助企业减负纾[shu]困。符合条件的企业[ye]可按规定申请退税。这里要提醒纳税人，注[zhu]意[yi]以下申报要[yao]求↓01纳税人应在纳税申报期内，完成当期增值税纳税申报后申请留抵退税。

留抵退税怎么[yao]做账务处理

其不足部分即形成增值[zhi]税留抵税额。按照现行政策规定，增值税[shui]留抵税额有两种处理方式，既可以[yi]结转下期继续抵扣，也可以[yi]按规定申请退还。这种依纳税人申请退还增值税留抵[di]税[shui]额的方式即增值税留抵退税。用应[ying]交税费-应交增值税本年累计计算出的附加税[shui]费小于实际计提的附加税费，需要在账务上做处理：根据[ju]“本年实际计算的数”和“实际计提的附加税法”的差额。

增值税退税附加税是否可以一并退还

增值税[shui]退税后，附加税也应当一并申[shen]请退税。但增值税留抵进项税额退税[shui]是没有附加税退回的，因为增值税进项税额是购买货物或劳务服务时购入的，并没有缴纳附加税，也就不能退税。城市维护建设税税款专门用于城市的公用事业和公共设施的维[wei]护建设。是否所有行业都可以申请留抵退税国家税[shui]务总局发布相关通告说明留抵退税，是全面试行留抵退税制度，不再区分行[xing]业，只要增[zeng]值税一般纳税人符合规定的条件。

本月增值税全部进项抵扣了地[di]税的那些附加税还需要交吗

全部进项抵扣了[liao]，意为有留抵，或应交增值税为0，地税的教育附加[jia]及城建税是依应交增值税税额和[he]营业税税额为计算基础的，此时如同时无应交营业税金额。留抵退税就是把增值税期末未抵扣完的税额退还给纳[na]税人。增值税实行链条抵[di]扣机制[zhi]，以纳税人当期销项税额抵扣进项税额后的余额[e]为应纳税额。其中，销项税[shui]额是指按照销售额和适用税率计算的增值税额。

留抵税额退税城建税如何处理

当期未扣除完的余额，在[zai]以后纳税申报期按规定继续扣除。城市[shi]维护建设税以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额(以下[xia]简称两税税额)为计[ji]税依据。留抵退税类型：小微企业留抵退税政策。根据相关资料查询显示，是[shi]。纳税人在辅导期内增购专用发票，继续实行预缴增值税的办法，预[yu]缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减，抵减后预缴增[zeng]值税仍有余额的[de]，应于下期增购专用发票时，按次抵减。

对实行增值税[shui]期末留抵退税的纳税人城建税及附加怎么处理

根[gen]据《财政部税务[wu]总局关于增值税期[qi]末留抵退税有关城市维护建设税教育[yu]费[fei]附加和地方教育附加政策的通知》（财税〔2018〕80号）文件规定，对实行增值税期末留[liu]抵退税的纳税人。此外，在多档税率并存的情况下，销售适用[yong]税率低于进项适用税率，也会形成留抵税额。国际上对于留抵税额一般有两种处理方式：允许纳税人结转下期继续抵扣或申请当期退还。同时，允许退还的国家或地区。