增值税返还的会计处理(当日/解读)
作者:李耀明 发布时间:2023-01-14 21:59:11 点赞:次
增值税先征后返的账务处理
根据[ju]企业会计准则对政府补助[zhu]的[de]定义可知:这3种优惠政策完全符合政府补助的定[ding]义,所以,应计入营业外收入。会计[ji]处理如下:根据正常销售。企业收[shou]到的返还的消[xiao]费税等原计入“税金及附加科目的各种税金,应按实际收到的金额,会计分录如下:借:银行存款贷:税金及附加企业实际收到即征即退、先征后退、先征税后返还的增值税或直接减免的增值税。增值税免税收入的会计处理,实[shi]务中主要有两种方法。一是价税分离记账法,二是价税合计记账法。究竟采用哪种方法更合理。
收到增值税[shui]返还款如何作会计分录(执行企业会计准则)
用于补偿以后期间发生的[de]费用的:借:银行存款贷:递延收益。用于补偿已经发生的费用的借:银行存款贷:营业外收入增值税返还政策是[shi]政[zheng]府按照国家有关规定采取先征后返(退)、即征即退等办法向企业返还的税款。增值税退税做账务处理[li]方法:作为一般纳税人上缴增值税时,所做[zuo]会计分录:借[jie]:应交税费-应交增值税(已交税金)贷:银[yin]行存款税局退回的增值税。你可以参考财政部印发的《关于减免和返还流[liu]转税的会计处[chu]理规定的通知》(财会字[1995]6号,以下简称《通知》)。
退增值税如何做账
退增值税根据退税性质不同,做的账务[wu]处理不同。对直接减免和即征即退的,应并入企业当年利润征收企业所得税。对先征税后返还和先征后退的,应并入企业实际收到退税或返还税款年度的利润征收企业所得税。在会计[ji]处理时,对于直接减免的增值税。得看你们单位是一般纳税人还是小规[gui]模[mu]纳人一般纳税人开出的增值税票当月被退回直接从卡里作废。
税务局退还的增值税怎么做[zuo]账[zhang]
企业实际收[shou]到即征即退、先征后退、先征税后返还的增值税或直接减免的增值税,记入“营业外收入“科目的贷方,会[hui]计分录如下,借:银行存款,贷:营业[ye]外收入。如果是企业本身多交的增值税退回的。借:税金及[ji]附加借方红字,贷:应交税费-消[xiao]费税、城建[jian]税等贷方红字,企业实际收到即征即退、先征后退、先征税后返还的增值税或直接减免的增值税,记入营业外收入科目的贷方[fang],会计分录[lu]如下:借:银行存款。借:应交税金-未[wei]交增值税-本期转入数贷:应交税金-应交增值税-转出未交增值税---(此时,未交增值税科目下是借方余额,属于溢缴税款状态,可以忽略,暂不处理)。次月收到税务退回多交增值税[shui]时[shi]做。
增值税先征后返的账务处理
根据企业会计准则对政府[fu]补助的定义可知:这3种优惠政策完全符合政府补助的定义,所以,应计入营业外收入。会计处理如下:根据正常销售。根据《国家[jia]税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》规定[ding],一般纳税人取得专用发票后,发生销货退回,开票有误等情形但不符合作废条[tiao]件的。先征后返的增值税的会计分录是:借:银行存款贷:营业外收入-增值税返还先征后返又称“先征后退”,是指对按税法规定缴纳的税款,由税务[wu]机关征收入库后。
增值税即征即退会[hui]计处理怎么[yao]做
借:其他应收款—即征即[ji]退增值税,贷:营业外收入—政[zheng]府补助。实际收到即征即退增值税税款时候的[de]账务处理是,借:银行存款—某[mou]某银行,贷:其他应收款—即征即退增值税。实务处理:即[ji]征即退的账务处理[li]纳[na]税人既有增值税即征即退、先征后退项目,也有出口等其他增值税应税项目的,纳税人应分别核算、分别申请享受增值税即征即退、先征后退和免抵退税政策。
增值税会计账务处理[li]
按规定[ding]应视同销售计算应交增值税。其会计处理方法有两种:一种是[shi]将自产或委托加工货物用于非应税[shui]项目,按现行会计制度规定,直接作销售处理。计算应收留抵退税额时候的账务处理是,借:应收留抵税额退税款,贷:应交税费—应交[jiao]增值税(留抵税额退税)。收到留抵税额退税时候的账务处理是,借:银行存款,贷:应收留抵税额退税款。
销售退回的会计分录全过[guo]程
1)尚未确认销售收入的售出商品发生销售退回:借:库存商品贷:发出商品如果发出商品时已[yi]经发生了纳税义务。退还的增量[liang]留抵税额的账务处理,进项税额留抵在账务上体现为应交税[shui]费中应交增值税(进项税额)科目的借方余额,分录是借银[yin]行存款,贷应交税费[fei]中的应交增值税(进项税额)。