即征即退增值税计入其他收益(近期/要点)
作者:陈佳力 发布时间:2023-01-13 08:23:41 点赞:次
税收返还
企业按照国务院财政、税务主管部门有关文件规定,实际收到具有专门[men]用途的先征后返(退)、即征即退等办法向企业返还的所得税税款,按照会计准则规定应计入取得当期的利润总[zong]额,暂不计入取得当期的应纳税所得额。软件产品,增值税税[shui]负超过3%的部[bu]分即征即退,收到退还[huan]的增值税属于政府补助,计入“营业外收入”科目。软件产品,增值税税负超过3%的部分[fen]即征即退[tui],现流表中,应计入“收到的税费[fei]返还”项目。
关于企业所得税的问题
根据财税[shui][2008]151号文件:财政性资金,是指企业取得的来源于政府及其有关部[bu]门的财政补助、补贴、贷款贴息,以及其他各类财政专项资金,包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收。与企业日常[chang]活动无关的政府补助,应当计入[ru]营业外收支。政府补助准则不对“日常[chang]活动”进行界定。通常情况下,若政府补助补偿的成[cheng]本费用是营业利[li]润之中的项目,或该补助与日常销售等经营行为密[mi]切相关(如增值税即征即退等)。
小[xiao]规模纳税人免征增值税账务如何处理
企业应当在利润表中的“营业利润”项目之上,多带带列报“其他收益”项目,在该项目中反映计入其[qi]他收益的政府补助。增值税是因为企业实现销售收入而产生[sheng]的,显然其免税额是与企业日常活动相关的政府补[bu]助。用于补偿企业已发生费用或损失的,取得时[shi]直接计入当[dang]期营业外收入。企业在日常活动中按照固定的定额标准取得的政府补助,应当按照应收全额计量,借记“其他应收款”,贷记“营业外收入”(或“递延收益”)科目。
即进即出的增值税会影响营[ying]业利润吗
即进即出的增值税[shui]不会影[ying]响营业利润。营业利润属于利润表中的项目,主要影响营业利润的是主营业收入,主营业务支出,以及期间费用。贷:其他收益19.4第缴纳税款借:应交税费-简易计税38.8贷:银行存款38.838.83=2000/03*0.0实际就是按[an]3%征收率减按2%征收。政策依据:因出售、转让等原因产生的固定资产处置利得或损失应计入资[zi]产处置损益科目。
个税手续费返还需要交增值税但是申报的时候写哪儿
根据《财政部、国家税务总局[ju]、中国人民银行关于进一步加强代[dai]扣代收代征税款手续费管理的通知》(财行[2005]365号)第六条第款的规定,“三代”单位所取得的手续费收入应该单独核算,计入本单位收入。当期按规定即征即退的增值税,也计入“其他收益”科[ke]目。十章新增了实务中股份支付特殊情形的表述等等。
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与企业日常活动无关的政府补助,应当计[ji]入营业外[wai]收支。政府补助准则不[bu]对“日常活动”进行界定。通常情况下,若政府补[bu]助补偿的成本费用是营业利润之中的项目,或该补助[zhu]与日常销售等经营行[xing]为密切相关(如增值税即征即退等)。用于补偿以后期间发生的费用的:借:银行存款贷:递[di]延收益。用于补[bu]偿已经发生的费用的借:银行存款贷:营业外收入增值税返还政策是政府按照国家有关规定采取先征后返(退)、即征即退等办法向企业[ye]返还的税款。
增值[zhi]税即征即退要缴纳企业所[suo]得税吗
“符合条件的软件企业按照《财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》(财税〔2011〕100号)规定取得的即[ji]征即退增值税款,由企业专项用[yong]于软件产品研发和扩大再生产并单独进行核算,可[ke]以作为不征税收入。专家回答:这要作为补贴[tie]收入[ru],在返还[huan]的次年度缴纳企业[ye]所得税。收到款的[de]时候借:银行存款贷:补贴收入-XX税返还因为流转税返还实质[zhi]是国家对企[qi]业的补[bu]贴。
不交税的财务帐务如何处理
《通知》指出,财政性资金是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息,以及[ji]其他各类财政专项资金,包括直接减免的增值[zhi]税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收。