退回的增值税账务处理(近期/分析)
作者:高小兵 发布时间:2023-01-12 09:17:00 点赞:次
出口退税怎么做账务处理
出口退税的账务处理如下:“免、抵、退”税政策适用增值税一般计税方法的生产企业出[chu]口自产货物和视同自产货物及对外提供加工修理修配劳务,以及列名生产企业出口非自产货物,免征增值税。问:。答:《国家税务总局关于进一步做好增[zeng]值税纳税申报“一窗式”管[guan]理工作的通知》(国税函[2003]962号)第一点规定[ding]:增值税一般纳税人发生销售货物、提供应税劳务[wu]开具增值税专用发票后。会计处理如下:借:固定资产1100000贷:应交税金-应交增值税(进项税额转出)1100000购货方发[fa]生销售折让、中止或者退[tui]回如何处理。答:纳税人适用一般计税方法计税的,因销售折让、中止或者退回而退还给购买[mai]方的增值税额。
商品销售退回已经确认收入的该怎么做账务处理
借:主营业务收入[ru]应交税[shui]费——应交[jiao]增值税(销项税额)贷:银行存款借:库存商品贷:主营[ying]业务成本已确认收入的售出商品发生的销售[shou]退回属于资产负债表日[ri]后事项的,应当按照有关资产[chan]负债表日[ri]后事项的相关规定进行会计处理。账务处理为:借:销售费用应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款取消“废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧[jiu]物资免[mian]征增值税”和“生产企业增[zeng]值税一般纳税人购[gou]入废旧物资回收经营单位销售的废旧[jiu]物资。原来留抵的进项税挂在进项税的话。现在做:借银行存款贷应交税费-应交增值税-进项税。
收到增值税退款时如何做账务处理
借:应交税金-未交[jiao]增值税-本期转[zhuan]入数贷:应交税金-应交增值税-转出未交增[zeng]值税---(此时,未交增值税科目下是借方余额,属于溢缴税款状态,可以忽略,暂不处理)。次月收到税务退回多交增值税时做。根据返还税款的用途等具体情形进行相应的账务处理:①用于购建长期资产的借:银行存款贷[dai]:递延收益资产使用寿命期间内借:递延收益贷:营业外收入②与收益相关的返还税款。
在销售退回时购[gou]货方如[ru]何做账务处理
对于本年[nian]度已确认收入的售出商品发生退回的,企业一[yi]般应在发生时冲减当期销售商品收入,同时冲[chong]减当期销售商品成本。增值税[shui]退税做账务[wu]处理方法:作为一般纳税人上缴增值税时,所做会计分录:借:应交税费-应交增值税(已交税金)贷:银行存款税局退回的增值税。
预缴增值[zhi]税的账务处理方[fang]法是指什么
预缴时:借:应交税费-应交增值税-预缴税款贷:银行存款3月的话由于[yu]应交税费-应交增值税是贷方余额需要缴纳的。月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的免抵退税不予免征和抵扣税额做如下会计处理:借:主营业务成本贷[dai]:应交税费--增值税(进项税额转出)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的。
免抵退税额的会计[ji]分录怎么做
免抵退税额的会[hui]计分录:出口货物免税,反映在账务处理上是[shi]出口销售时,无需贷记“应交税费—应交增值税(销项税[shui]额)”。留抵退税账务处理如下:退还的增量留抵税额的账务处理,进项税额留抵在账务上[shang]体[ti]现为应交税费中应交增值税(进项税额)科目[mu]的借方余额,分录是借银行存款,贷应交税费中的应交增值税(进[jin]项税额[e])。
进项税额转出的账务处[chu]理[li]
如取得的增值税扣[kou]税凭证为增值税专用发票,应在认证期内进行认证。借:固定资产贷:应交税金-应交增值税(进项税额转出)购货方发生销售折[zhe]让、中止或者退回的账务处理答:纳税人适用一般计[ji]税方法[fa]计[ji]税的。购货方发生销售折让、中止或[huo]者退回的账务处理纳税人适用一般计[ji]税方法计税的,因销售折让、中止或者退回而退还给购买方的增值税额[e],购买[mai]方应[ying]暂依《开具红字增值税专用发票信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出。
应交增值税的明细科目及账务处理
“出口退税”专栏,记录一般纳税人出口货物、加工修理修配劳务、服务、无形[xing]凯困资产按规[gui]定神孙没退回的增值税额。“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏。您是说收[shou]到退回的个税手续费吧。比如收到个税手续[xu]费2000元。您是说[shuo]收到退回的个税手续费吧。比如收到个税手续费2000元。