弥补所得税亏损怎么做账(实时/分析)
作者:姚俊迪 发布时间:2023-01-09 23:32:51 点赞:次
企业用税前利润弥补亏损正确的会计处理[li]是
费用和利润,能按照规定申报缴纳税款[kuan]。企业所得税按照应纳税所得额,依照25%的税率计算缴纳。即应交企业所得税=应纳税所得额乘以适用税率。应[ying]纳税所得额[e]=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥[mi]补以前年度亏损。第5列“合并、分立转入的亏损额-可弥补年限10年”:填报企业符合企业重组特殊性税务处理规定[ding],因[yin]合并或分立本年度转入的不超过10年亏损弥补年限[xian]规定的亏损额。合并、分立转入的亏损额按亏损所属年度填报。弥补以前年度亏损,无需特别做分录,只需[xu]将本年税后净利直接转入利润分配-未分配利润科目就可以了。转入后,利润分配-未分配利润科目的借方余额[e]就是未弥补的亏损。如果转入后,该科目为贷方余额,则为弥补[bu]亏损后的留存收益。
弥补上年的亏损怎么做账务处理
企[qi]业发生亏损,可[ke]以用[yong]次年度的税前利润弥补,次年度利润不足[zu]弥补的,可以在5年[nian]内延续弥补。企业发生的亏损,5年内的税前利润不足或亏损[sun]弥[mi]补时,用税后利润弥[mi]补。这种方式不确认递延所得税。补缴所得税一般分为两种,一种是已经计提的,这种情况下,直接支付即可,其分录为,借:应交税费—应交[jiao]所得税,贷:银行存款。另外一种是跨年没有计提的,这种情况下,需要先补充计提,然后再缴纳,其分录为。
预缴所得[dei]税弥补亏损如何做分录
借:应交税费—企业所[suo]得税,贷[dai]:银行存款。弥补亏损这个是不需要特地做分录的。从损益科目结转到本年利润,然后[hou]从本年利润结转到利润分配—未分配利润的时候,就自动弥补了亏损。实现净利润的时候,结转的账务处理是。、扣缴后应补缴所[suo]得税:借:其他应付款盈利和亏损调节,贷:应交税费——需要缴纳的所[suo]得税。、交纳所得税:借:应交税费——需要缴纳的所得税,贷:银行储蓄。
用本[ben]年利润弥补以前年度亏损如何记账
本年利润弥补以前年度亏损不[bu]用去税务局办任何手续。本年利润=利润总额-所得税。根据《企业会计准则第18号—所[suo]得税》(2006)第十五条规定,可以用税前利润[run]弥补以前年度亏损的,不需要做会[hui]计分录的。企业对于能够结转以后年度的可抵扣亏[kui]损和税款抵减。
补交往年的企业所得税怎么做账
法律分析:企业计提补缴上年企业所得税时:借:以前年度损益调整、贷[dai]:应交税[shui]费——应交所得税。企业补缴上年企业所得[dei]税以及对应滞纳金时:借[jie]:应交税[shui]费——应交所得税、营业外支出——税收滞纳金、贷:银行存款。如果抵后还[huan]有所得税。贷方余额就上缴税务局,借:应[ying]交税费—应交所得税[shui]贷:银行存款如果抵后还有亏损,就不走账,留今年抵。其他都不走账[zhang],只是在汇算清缴时把年报企业所得[dei]税报[bao]表填明白就行了[liao],有很[hen]多报表。
弥补亏损怎么账务处理
自然抵减了上年转来的借方余额,弥补了亏损。其有关账务处理分别为:计算应交[jiao]所得税。应交所得税=60000×33%=19800借:所得税19800贷:应交税金--应交所得税19800结转所得税。法律分析[xi]:企业计提补缴上年企业[ye]所得税时:借:以前年度损益调整、贷:应交税费——应交[jiao]所得税。企业[ye]补缴上年企业所得税以及对应滞纳金时:借:应交税费——应交所[suo]得税、营业外支出——税收滞纳金、贷:银行存款。
季报时弥补上个季度亏损怎么进行账务处理
根据现行企业所[suo]得税法规定,可以弥补的亏损[sun]是指企业按企业所得税法的规定将年度收入总额减不征税收入、免税收入和各项扣除后[hou]小于零的数额[e],即年度应纳税所得额[e]为负数。对已完成年度所得税汇算清缴[zhuo]的企业。税后利润[run]弥补以前年[nian]度亏损是自动弥补,不需要做分录。只[zhi]要正常将本年[nian]利润转入未分[fen]配利润即可。借:本年利润贷:利润分配-未分配利润本[ben]年利润是一个汇总类账户。其贷方登记企业当期所实现的各项收入。
第[di]一季度申报企业所得税弥补以前[qian]年度亏损要怎么做会计分录
也就是说,在亏损后连续的5个会计年度内,企业获利,可先弥补亏[kui]损,补亏后若还有盈余,才叫企业所得税。如果超过[guo]5个会计年度,企业获取的利润必须先交企[qi]业所得税,然后,才能用税后的净利[li]去补亏。只有用盈余公积弥补亏损,需作账务处理,会计分录为:借:盈余公积贷:利[li]润分配——盈余公积补亏盈余公积是指企业从税后利润中提取形成的、存留于企业内部、具有特定用途的收益积累。