直接减免的增值税所得税如何处理(近期/诠释)

纳税人[ren]对[dui]于当期直接减免[mian]的增值税会计处理应贷记什么科目

纳税人对于当[dang]期直接减免的增值税，应当按正常不减免增值税的会计处[chu]理，然后在期末确认增值税减[jian]免时，转入“营业外收入”科目，这样才符合增值税价税[shui]分离的原理。如果属于直接减免，例如饲[si]料、计生用品免税，则在收入确认时直接将收款全部确认为收入[ru]，则实际上已经将免税[shui]金额记入应纳税所得额[e]，如果将收款拆分为销售收入和应交增值税一销项。对于当期直接免征的增值税，企业无需进行账务处理。对于当期直接减免的增值税，企业应当根据《增值税会计处理规定》（财会〔2016〕22号）的相关规定进行会计处理，借记“应交[jiao]税金——应[ying]交增值税（减免税款）”科目。

直接免征的增值税是否应[ying]该缴纳企业所得税

因此，企业直接免征的[de]增值税应该并入企业当年利润缴纳企业所得税。根据《关于[yu]减免[mian]和返还流转税的会计处理规定的通知》（财会字[1995]6号）之规定，对于直[zhi]接减免的[de]增[zeng]值税，借记应交税金──应[ying]交增值税（减免税款）免增值税企业的进项税额的处理方法如下：小规模纳税人直接[jie]减免增值税的会计处理。即将应免税的销售收入折算为不含税销[xiao]售额，按6%或4%的征收率计算免征增值税税额，作会计分录如下[xia]（借：主营业务收入。

增值税[shui]和教育附加减免征收后减免部分如何[he]作会计分录

增值税[shui]的减免，目前主要有二种[zhong]情况，一种为小规模纳税人免征额的减免，另一种[zhong]为一般纳税人的加计[ji]抵扣减免，会计[ji]处理不同[tong]。小规模纳税人减免按国[guo]家税务总局公告2019年第4号文件规定，小规模纳税人发生[sheng]增值税应税销售行为。小规[gui]模纳税人享受免税优惠政策，免税额如何账务处理小规模纳税人之前享受月度应税销售额不超过15万元以1个季度为1个纳税期的，季[ji]度应税销售额不[bu]超[chao]过45万元免征增值税[shui]，对应的减免税额计入到营业外收入或其他收益。

享受减免增值税的收入怎么做账[zhang]

对即征即退的，应并入企业当年利润征收企业所得税。对先征税后返还和先征后退的，应并入企业实际收[shou]到退税[shui]或返还税款年度的企业利润征[zheng]收企业所得税。在会计核算中，企业应在收到减免的增值[zhi]税时，将其计[ji]入利润。法[fa]律分析：这要[yao]看增值税的减免方式，但[dan]总体来[lai]说要缴纳所得税。如果属于直接减免[mian]，例如饲料、计生用品免税，则在收入确认时直[zhi]接将收款全[quan]部确认为收入，则实际上已经将免[mian]税金额记[ji]入应纳税[shui]所得额。

减免的增值税要交企业所得税吗

减免的增值税只有符合专项用途财政性[xing]资金条件的才能免征企[qi]业所得税。企业所[suo]得[dei]税计算方法如[ru]下[xia]：根据各项费用计算：企业所得税=企业应缴所得税[shui]+递延所得税负债-递延所得税资产。会计处理：销售免税项目时，借记银行存款等科目，贷记[ji]主营业务收入和应交税费应交增值税(销项税额)科目[mu]。直接减免时，按照销项税的[de]金额借记应交税费应交增值税(减免税款)科目，贷记补贴收[shou]入科目。

应交[jiao]增值税(减免税款)账务处[chu]理

近日，《财政部税务总局海关[guan]总署关于深[shen]化增值税改革有关政策的公告》(财政部税[shui]务总局海关总署公告2019年第39号，以下简称“39号公告”)发布，细[xi]化增值税改革具体政策措施。减[jian]免的增[zeng]值税只有符合专项用途财政性资[zi]金[jin]条件的才能免征企业所得税。企业[ye]所得税计算方法如下：根据各项费用计算[suan]：企业所得税=企业应缴所得税+递延所得税负债-递延所得税资产。

直接免征增值税怎么做会计处理

平时销售时按正常业务做：借：银行存款/库存现金贷：主营业务收入贷：应交税金--应交增值税月底把免[mian]征[zheng]增值税做：借：应交税金--应交增值税贷：营业外收入-补贴收入增值税减免后。减免[mian]增值税的账务处理如下：借：银行存款或应收账款，贷：主[zhu]营业务收入，应交税费—应交增值税（销项税额），减免税[shui]款时，借：应交税费—应交增值税（减免税款），贷：营业外收入—补贴收入。

直接减免的增值税如何账务处理

根据：[94]财税字第74号、财会字[1995]6号规定，除另有规定[ding]的外，对直接减免和即征即退的增值税，应并入企业当年利润征收企业所得税。如果[guo]是小规模纳税人减免的增值税，账务处[chu]理是，借：应交税费—应交增值税，贷：营业外收入—增值税减免。如果是购进税控专用设备及维护费减免的增值[zhi]税，账务处理是，借：应交税费—应交增值税（减免税额）。