总分公司企业所得税怎么缴纳例题(今日/分析)

企业所得税题[ti]目怎么做

回答下[xia]列相关问题：计算所得税前可以扣除[chu]的[de]广告费用金额；计算所得税前可以扣除的业务招待费金额；计算所得税前可以扣除营业外支出的金额；计算该[gai]公司2008年度应缴纳的[de]企业所得[dei]税。的公告[gao]（国家税务总局公告2012年第57号）第五条规定：“新设立的二级分支机构，设立当年不就地分[fen]摊缴纳企业所[suo]得税。”设立当年可由总机构汇总缴纳企业所得税，分支机构须在当地税[shui]务[wu]机关进行备案。只要符合独立核算的条件，应单独申报缴纳企业所得税，适用经营所在地的企业所得税税率总分公司的专票可以互相抵扣吗。分公司和总公司在增值税上属于不同的纳税主体，二者纳税人识别号也不[bu]一样。

独立核算的分公司企业所得税如何缴纳

就地预缴，集中清算。对于分公司等分支机构，只要符合独立核算的条件，应单独申报缴纳企业所得税，适用经营所在地的企业所得税税率，计税时，分公司和总公[gong]司应分别适用所在经营地的适[shi]用[yong]税率。内资企业独立核算的分[fen]公司，在[zai]分公司所在[zai]地缴纳企业所得税，企业所得税汇算清缴也同其它独立纳税人一样，经国家[jia]税务总局批准，还可以由总机构汇总缴纳企业所得税[shui]。

企业所得税例题

应纳税[shui]所得额=4000-3800-80-13=107万应纳企业所得税=107*25%=26.75万2000*0.5%=10万15*60%=9万取其小。建筑企业分公司企业所得税是汇总缴纳，需要总公司分[fen]公司汇总处理后再按分摊的所得税进行申报[bao]。

分公司和总公司的所得税怎么分配

第20行“分支机构本期分摊比例”：跨地区经营汇总纳税企业分支机构填报其总机构出具的本期《企业所得税汇总纳[na]税分支机[ji]构所得税分配表》“分配比例”列次中列示的[de]本分支机构的分配[pei]比例。即：应交企业所得税纳税所得额*适用税率。其中：应纳税所得额入[ru]总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补以前年度亏损。核定征收方式包括定额[e]征收和核定应税所得率征收。

分公[gong]司所得税汇总申报怎么操作

第四步：总公司预缴[zhuo]申报后，要取得加盖主管税务[wu]机关受理专用章的《分配表》，将复印件分别交分公司。分[fen]公司的操作为，分公司根据甲公司分配的所得税额，填报《预缴申报[bao]表主表》，向各自主管税务机关做预缴申报。以总机构名义进行生产经营的非法人分支机构，无法提供有效证据证明其二[er]级及二级以下分支机构身份的，应视同独立纳税人计算[suan]并就地缴纳企业所得税。

总分[fen]支机构如何报企业所得税

然后根据本办法规定的税款分[fen]摊方法计算[suan]总机构和分支机构的企业所得税应缴应退税款，再分别由总分机构就地办理税款缴库或[huo]退库。综上，跨地区经营汇[hui]总纳税企业[ye]。“就地预缴”是指总机构、分支机[ji]构应分月或分季[ji]分别向所在地主管税务机关申[shen]报预[yu]缴企业所得税。不是跨地区[qu]经营，不执行“就地预缴[zhuo]”企业所得税，汇算清缴也不在分支机构（税法另有规定的除外）所在地缴纳。

独立核[hu]算的分公司所得税如何缴纳

以总机构名义进行生产经营[ying]的非法[fa]人分支机构，无法提供有效证据证明[ming]其二级及二级以下分支机构身份的，应视同独立纳税人计算并就地缴纳企业所得税。除了特殊国企外，基本是所得税以外税种，各报各的，所得税：总公司汇总后分配分公司，然后总分公司都在所在地缴纳。适用于《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》（国家税务总局公告2012年第57号印发。

总分公司税率不同成立第一年怎么交税

再分别按各自的适用税率计算应[ying]纳[na]税额后加总计算出汇总纳税企业的应[ying]纳所得[dei]税总额，最后按本办法第六条规定的比例和按第十五条计算的分[fen]摊比例，向总机构和分支机构分摊就地缴纳的企业所得税款。集团分公司可以汇总[zong]交纳，是指对企业集团和设有分支机构的企业，采取由企业[ye]集团的核心企业或总机[ji]构汇总所属成员企[qi]业集中缴纳所[suo]得税的一种税收征收办法。若办理了税务登记，则其为独立的增值税纳税人。