账务如何计提企业所得税费用(实时/阐释)
作者:黄麟培 发布时间:2023-01-06 06:17:38 点赞:次
计提去年的企业所得税会计分录怎么做
企业调整增加以前年度利润或减少以[yi]前年[nian]度亏损,借记有关科目,贷记[ji]本科目。调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。由于以前年度[duo]损益调整增加的所得税费用,借记本科目。企业所得税是按应纳税所得额[e](纳税调整后的利润)计算缴纳的。利润=主营业务收入-主营业业务[wu]成本-主营业业务税金及附加+其他业务收入-其他业务支[zhi]出-营业费用-管理费用[yong]-财务费用+投资收益+营业外收入-营业[ye]外支出。计提借所得税费用贷应交税费-应[ying]交企业所得税缴纳借应交税费-应交企业所得税贷银行[xing]存款结转借本年利润贷所得税费用借利润分配-未分配利润贷本年利润[run]计提借所得税费用贷应交税费[fei]-应交企业所得税[shui]缴[zhuo]纳借应交税费-应交企业所得税贷银行存款结转借本年利润贷所得税费用[yong]借利润分配-未分配利润贷本年利润。
计提[ti]所得税费用会计分录是什么
借记“所得税费用”,贷记“应交税费-应交所得税”。企业缴纳所得[dei]税时,借[jie]记“应交税费-应交所得税”,贷记“银行存款”。企业产生企业所得税,计提的会计分录为:借:所得税费用。贷:应交税费——应交[jiao]所得税。企业缴纳所得税的会计分录为:借:应交税费——应交所得税。贷:银行存款。“计提所得税”中的“所得税”。计提:借所得税费用贷应交税费-应交企[qi]业所得税。
如何计提企业所得税
企业所得[dei]税计提是以纳税人一定期间[jian]内的纯收[shou]益额或净[jing]所[suo]得额为计税依据。应纳所得税=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额。所得[dei]税计提的计算需要分为两种[zhong]情况:企业所得税的计[ji]提计提企业所得税时,当期应缴纳所得税=应纳税所得额*税率。应纳税所得额应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项费用和扣除-允许弥补的以前年度亏损。季度缴纳企业所得税的会计分录是:计提时:借:所得税费用贷:应交税费-企业所得税缴纳时:借:应交税费-企业所得税贷:银行存款所得税费[fei]用是指企业经营利润应[ying]交纳的所得税。
企业所得税怎么做账
贷:银行存款计提时:借:所得税费用贷:应交税费—应交所得税结转时:借:本年利润贷:所得税费用年终所得税汇算清缴是对所得税应纳税额[e]的调整,不是对会计账的调整。企业发现上年度多计多提费用、少计收[shou]益时,编制会计分录借:利润分配--未分配利润贷:以前年度损益调整本年未进[jin]行[xing]结帐时。计提时,借[jie]:所得税费用贷:应交税费-应交企业所得税上缴时,借:应交税费-应交企业所得税贷:银行存款/现金月末结转。
预[yu]缴企业所得税的账务处理[li]
预交企业所得税,计提:借:企业所得税贷:应交[jiao]税金---应缴企业所得税缴纳:借[jie]:应交税金---应缴企业所[suo]得税贷:现金/银行存款月底结转损益:借。企业所得税是按应纳税所得额(纳税调整后的利润)计算缴纳的。利润主[zhu]营业务收入-主营业业务成本-主营业业务税金及附加其他业务收入-其他业务支出-营业费用-管理费用-财务费用投资收益营业外收入-营业外支出。企业所[suo]得税是按应纳税所得额(纳税调整后的利润)计算缴纳的。利润=主[zhu]营业务收入-主营业业务成本-主营业[ye]业务税金及附加+其他业务收入-其他业务支出-营业费用-管理费用-财务费用+投[tou]资收益+营业外收入-营业外支出。
所得税怎么计提
所得[dei]税计提的计算需要分为[wei]两种情况:企业所得税的计提计提企业所得税时,当期应缴纳所得税=应纳税所得额*税[shui]率。企业所得税需要计提。计提是指[zhi]将尚未发生但将要[yao]发生的支出计算出来列入费[fei]用。根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九条规定,企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用。
老师计提所得税金额怎么计算
累计的利润总额减去以[yi]前年度的亏损,这个余额乘以税率,减去之前季度利润100万以内的税率5%利润,100万到300万之间的,税率10%,超[chao]过300万的,全部按照25%缴纳。累计的利润总额减去以前年度的亏损[sun],这个余额乘以税率,减去之前季度利润100万以[yi]内的税率5%利润,100万到300万之间的,税率10%,超过300万的,全部[bu]按照25%缴纳。借所得税费用,贷应交税费企业所得税,借应交税费企业所得税贷银行存款。
企业[ye]所得税[shui]应该怎么计提
计提方[fang]法:当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%),其中应纳税所得=税前[qian]会计利润[run](即利润[run]总额)+纳税[shui]调整增加[jia]额-纳税调整减少额。企业所得税需[xu]要计提。计提是指将尚未发生但将要发生[sheng]的支出计算出来列入[ru]费用。根据《中华人民共和国企业所[suo]得税法实施[shi]条例[li]》第九条规定,企业应[ying]纳[na]税所得额的计算,以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用。