企业所得税汇算清缴后的账务处理(今日/阐释)
作者:封志云 发布时间:2023-01-06 02:53:24 点赞:次
企业所得税[shui]汇算[suan]清缴[zhuo]退还会计分[fen]录应该怎么做
执行小企业会计准则的,企业所得税退还的会计分录借:银行存款贷:所得税费用执行企业会计准则的。调整多交所得税税款。借:应交税金[jin]-应交企业所得税。贷:以前年度损益调整。结转未分配利润做:借:以前年度损[sun]益调整。贷:利润分配-未分配利润汇算清缴是指纳税人在纳税年度[duo]终了后规定时期内。企业收到因汇算清缴所退回的以前年度所得税时,借方记银行存款,借方记以前年度损益调整红字或贷方记以前年度损益调整。汇总纳税[shui]企业在纳税年度内预缴税款超过应缴税款的,应分别办理退税。
企业所得税汇算清缴如何做账
盈余公积[(会计利[li]润-应纳税所得额)×企业所得税税率×10%]注:因汇算清缴时上一年度已经结账,因此直接调整未分配利润、盈余公[gong]积(本[ben]文中假设企业都是按10%提取盈余公积)。对暂时性差异的账[zhang]务处理。所得税汇算清缴账务处理:计算出少缴的税款时,作如下会计分录:借:所得税贷:应交税金——应交所得税实际补缴少缴的税款时,作如下会计分录:借:应交税金——应交所得税贷[dai]:银行存款多缴的部分。多交的退税预[yu]缴税额多缴了汇算清缴后,全年应纳所得税额少于已预缴税额[e]借:应交税金-应交公司所得税贷:以前年度损益调整2。
我上年度的企业所得[dei]税汇算清缴[zhuo]退回来的钱该怎么[yao]做会计
汇算清缴[zhuo]退回的所得税,冲减[jian]所得税费用,因是小企业会计准则,按未来适用法,转为本年[nian]利润即可。建议按原来计提缴纳的分录做相反分录[lu]:收到退回(注:不[bu]是税收优惠。借:以前年度损益调整贷:应交税费[fei]-应交所得税[shui]借:利润分配贷:以前年度损益调整借:应[ying]交税费贷:银行存款如果退的是当年的[de]借:银行存款贷:所得税费用如果退的是以前年度的收到退税款借::银行存款贷:应交税费--应交所得税。
汇算清缴加计扣除所得税[shui]退还怎么做账务处理
汇算清缴加计扣除所得税退还账务处理,借:银行存款,贷:应交税费-企业所得税,借:应交税费-企业所得税,贷:利润分配-未分配利润,汇算清缴是指纳税人在[zai]纳税年度终[zhong]了后规定时期内。企业所得税汇算清缴补缴税额要通过[guo]“以前年度损益调整”科[ke]目核[hu]算。通过汇算清缴,用全年应交所得税[shui]减去已预交税额,得到的数额是[shi]正数时[shi],代表企业应补缴税额。
企业所得[dei]税汇算清缴会计分录如何处理
企业所得税汇[hui]算清缴补缴税额要通过“以[yi]前年度损益调整”科目核算[suan]。通[tong]过汇算清缴,用全年应交所得税减去已预交税额,得到的数额如果是正数,代表企业应补缴税[shui]额。汇算清缴,企业所得税是按年计征,按季预缴,年度汇算清缴。汇算清缴的期限是年[nian]后4个月内,这是给企业一个全面自查自核的机会,也最后一次[ci]的调整机会,该提的提足,不该进成本费用的全部剔除。
汇算清缴的账务处[chu]理
2)年底报表[biao]是亏损的企业也要进行汇算,汇算清缴完毕如果利润是负数,那么预缴的税款经税务部门审核批准后会退回给企业,也可以抵交第二年的税款[kuan]。应纳税额以汇算完后的利润来计算[suan]。年终所得税汇算清缴,是对所得税应纳税额的调整,不是对会计帐的调整。如果不[bu]涉及补缴所得税的话,会计帐不做帐务处理。如果需要补缴所得税的话。
年度企业所得税汇算清缴需要补税账务如何处理
所得税汇算清缴,是在本年度对上一年度所得税申报来时是会计核算与税法上[shang]存在的差[chai]异进行自查调自整补缴,发生应补缴的所得税产生损益属于上百一年的,所以,申报补缴时借:以前年度损益调整[zheng]。根据《企业所得税暂行条例》的规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴.按月(季)预[yu]缴(a一般是分季度预缴),年终汇算清缴所得税的会计处理如下。
08年度企[qi]业所得税[shui]汇算清缴怎么账务处理
因是去的的,与本年的利润无关2。补交增值税。借。借:应交税费-应交增值税(已交税额)贷:银行存[cun]款补交所得税。借。利润分配—末分[fen]配利[li]润贷。银行存款理由与第1是一样的,3。若算出的金额[e]为正数,则应补提,分录如下:借:以前年度损益调整贷:应交税金——应缴所得税若算出的金额[e]为负数,则做相反的会计分录补提后,应交税金[jin]——应缴所得税科目余额反[fan]映的是应补交[jiao]的所得税金额。