退税如何账务处理(3分钟前更新)
作者:钟德余 发布时间:2023-01-05 23:00:46 点赞:次
关于出口退[tui]税的[de]账务处理
出口退税账务处理如下:购入货物及接受应税劳务时,按增值税扣税凭证注明的增值税额。如果企业有内销产品,发生的[de]销项税额可以此抵顶,虽然没退税,单也算[suan]免税了。抵顶时:借:应交[jiao]税金——增值税——销[xiao]项税额贷:应交税金——增值税——出口抵减内销产品[pin]应纳税额有关其他业务。
汇算清缴退税怎么做账务处理
应交税费-应交企业所得税贷:以前年度损益调整重新分配利润借:以前年度损益调整贷:利润分配-未[wei]分配利润经税务机关审核批准退还多缴税款:借:银行存[cun]款贷:应交税费-应交企业所[suo]得税对多缴所得税额不办理退税。为了从财务上反映该项经济业务,从计算申报到实际收到退税款,可[ke]以增设应收留[liu]抵税额退税款科目和留抵税额退税科目。计算留抵税额时[shi]:借:应收留抵税额退税款,贷:应交税[shui]费—应交增值税—留抵税额退税。
生产型企业出口退税的账[zhang]务处[chu]理
贷:银行存款/应付账款等。出口货物借:银行存[cun]款/应收账款等贷:主营业务收入结转成本借:主营业务成本贷:库存商品。计算当期不得免征和抵扣税额、当期免抵退税额、当期应退税额、当期免抵税额。借:应收留抵税额退税款,贷:应交税费—应[ying]交增值税(留抵税额退税)。收到留抵税额退税时候的账务处理是,借:银行存款[kuan],贷:应收留抵税额退税款。退还的增量留抵税额的账务处理。
留抵退[tui]税怎么做账务处理
两个时点:一是收到准予退税文书当期。二是办理申[shen]报时,即[ji]次月申报期申报时。两项处理:一是[shi]冲减期末留抵税额[e],即账务处理。二是填写附列资料22栏。目前常见[xian]的账务处理方式。两者账务上的区别为享受“免抵退”办法的纳税人,需要计算确定免抵税额即出口抵减内销产品应纳税额的部分,实际上也属于退税(出口退税退的就是出口货物对应的采购环节支付_供应商的进项税额),但是并没有直接[jie]收到退税款。
退税的会计分录怎样做
结转所得税,借,所得[dei]税费用贷,本年利润。如果在下年度退回的情况,借,银行存款贷[dai],应交税费,应交所得税借。应交税费,应交所得税贷。以前年度损益调整借。以前年度损益调整贷[dai]。利润分配,未分配利润。政策退税的[de]处理:按”政府[fu]补助”处理即可借:银行存款贷:营业外收入--所得税退税会计处理如下:根据正常[chang]销售。
跨年度所得税退税的账务处理
这个[ge]文件[jian]比起以前的国家税务总[zong]局2012年第15号公告《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题[ti]的公告》相关规定,对跨年发票处[chu]理更加的宽松和人性化。文件明确汇算清[qing]缴期结束后,企业应当取得而未取得发票。所[suo]得税退税的账务处理如下:收到退税款,借:银行存款,贷:应交税费—应交所得税,结转所得税,借:应交税费—应交所得税,贷:以前年[nian]度损益[yi]调整,同时,借:以前年度损益调整,贷:利润分配—未分配利[li]润。
出口退税的账务处理
货物出口并确认收入实现时,根据出口销售额(FOB价)做如下会计处理:借:应收账款(或银行存款等)贷:主营业务收入(或其他业务[wu]收入等)月末根据[ju]《免抵退税汇总申报表》中计算出的应纳税额为正数,即免抵后仍应缴纳增值税,免抵税额=免抵退税额,即没有可退税额[e](因为没有留抵税额)。
退回的缓缴税费怎么做账
企[qi]业收到退税、税款返[fan]还等款项,记账原则[ze]是“从哪即来,还回到哪里去[qu]”,比如[ru]收到的营业税、所得税,以及生产企业的收到先征返还的消费税,均应记[ji]回原计税时所在[zai]的损益科目。