进项税退税的如何做账(本月/推荐)
作者:王企魁 发布时间:2022-12-23 08:18:33 点赞:次
留抵退税附[fu]加税扣除[chu]怎么做账
所以,附加税费是以实际缴[zhuo]纳的两税为计税依据,计税依据[ju]是扣除期末留抵退税退还的增值税税额后的余额。所以[yi],在计提[ti]附加税费时,计税依据就已经扣除,直接正常做[zuo]账即可。收到退税时:购进出口货物时,借[jie]:库存出口商品应交税金—应交增值税(进项税金)贷:银行存款(应付账款)货物出口后,根据征税率与退税率的差率。免抵退税账务处理如下:出口货物免税,反映在账务处理上是出口销售时,无需贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”。借:应收账款/银行存款贷:主营业务收入[ru]出口货[huo]物抵税[shui]。
退税怎么做账
增值税退税[shui]做账务处理方法:作为一[yi]般纳税人[ren]上缴增值税时,所做会计分录:借:应交税费-应交增[zeng]值税(已交税金)贷:银行存[cun]款税局退回的[de]增值税。2022年留抵[di]退税会计分录:进项税额留抵在账务上体现为[wei]“应交[jiao]税费--应交增值税(进[jin]项税额)”科目的借方[fang]余额,分录:借:银行存款贷[dai]:应交税费--应交增值税(进项税额)若账务上已经结转到“应交税费--未交增值税”科目。借:主营业务成本,贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出),应退税[shui]额:借:其他应收款—出口退税,贷:应交税费—应交增值税(出口退税),免抵税额:借:应交税费—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)。
出口退税怎么做账务处理
出口退税纳税人根据企业类型分为执行“免、抵、退”税办法的纳税人和执行“免、退”税办法的纳税人,两种出口退税[shui]政[zheng]策,适用的主体,具体退税金[jin]额计算,以及账务处[chu]理存在一定的差异。增值税退税:受到退税需要记账的时候可以先分两行,分别写上“借”字,然后在第一行“借”后面写上银行存款,要用正数的形式,在第二行的“借”后面,将本次[ci]需要交的税费和未交的增值税写在一起,用红字写。、“未交增值税”两个明细科目;“应交增值税”明细科目[mu]中,应设[she]置九项专栏,即:进项税额[e]、已交税金、减免税款、出口抵减内销产品应纳税额、转出未交增值税、销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税。
收到税局退回的进项留抵退[tui]税如何进行账务处理
进项税额留抵在账务上体现为,应交税费,应交增值税,进项税额,科目的借方余额,收到退税款对应留抵减少,对[dui]应科目进项税额减少。在财政部没有明确规定之[zhi]前,个人建议账务处理如下[xia],在申请时暂不做账务处理。借:应[ying]收账款——**公司[si]USD500贷[dai]:商[shang]品销售收入USD500在申报税时,将USD500*6.8317约等[deng]于¥34185元计入当期出口销售收入,相应的增值税进项税全额转出,应[ying]退税部分16%计入“其他[ta]应收款——出口退税”。
增值税留抵税额如何做账务处理
应收留抵税额退税款”科目和“留抵税额退税”科目。计算留抵税额时,借记“应收留抵税额退税款”科目,贷记[ji]“应交税费—应交增值税—留抵税额退税”科目。收到实际退税后,借记“银行存款”,贷记“留抵税额退税”。收到实际退税后借:银行存款。贷:应收留抵税额退税款。分录如下:借:银行存款[kuan]。贷:应交税费-应交增[zeng]值税(进项税额)。若账务上已经结转到[dao]“应交税费-未交增值税”科目,则[ze]分录为:借:银行存款。
企业退税如[ru]何做账[zhang]
借:银行存款,贷:应交税费-应交增值税(进项税额),若[ruo]账务上已经结转到“应[ying]交税费-未交增值税”科目,则分录为:借:银行存款,贷:应交[jiao]税费-未交增值税。多交增值税,办理退税的,冲销原来缴纳的分录差额部分。所以,附加税费是[shi]以实际缴[zhuo]纳的两税为计税依据,计税依据是扣除期末留抵退税退还的增值税税额后的余额。所以,在计提附加税费时,计税[shui]依据就已经扣除,直接正常做账即可。
出口退税怎么做会计分录[lu]
应交税费,应交所得税贷。以前年度损[sun]益调整借。以前年度损益[yi]调整贷。利润分配,未分配利润。政策退税的处理,按“政府[fu]补助”处理即可。借,银行存款。贷,营业外收入,所得税退税。企业[ye]收到退税,税款返还等款项。留[liu]抵退税做账务[wu]处理如下:计算应收留抵退税额时候的账务处理是,借:应[ying]收[shou]留[liu]抵税额退税款,贷:应交税费—应交增值[zhi]税(留抵税额退税)。收到留抵税额退税时候的账务处理是,借:银行存款。
企业出口退税怎么做账
实行免、抵、退办法有进出口经营权的生产[chan]企业,按规定计算的当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额,计入出口货物成本,借记主营业务成[cheng]本等科目,贷记应交税金一应交增值税(进项税额转出)2022年留抵退税会计分录:进项税额留抵在账务上[shang]体现为“应交税[shui]费--应交增值税(进[jin]项税额)”科目的[de]借方余额,分录:借:银行存[cun]款贷:应交税费--应交增值[zhi]税(进项税额)若账务上已经结转到“应交税费--未交增值税”科目[mu]。