退税会计账务怎么处理(本月/解答)

留[liu]抵税额退税怎么做分录

收到[dao]留抵税额退税时候的账务处理是，借：银行存款，贷：应收留抵税额退税款。退还[huan]的增量留抵税额的账务处理，进项税额留抵在账务上体[ti]现为[wei]“应交税费[fei]--应交增[zeng]值税(进项税额)”科目的借方余额。两者账务上的区[qu]别为享受“免抵退”办法的纳税人，需要计算确定免抵税额即出口抵减内销产品应纳税额的部分，实际上也属[zhu]于退税（出口退税退的就是出口货[huo]物对应的采购环节支付_供应商的进项税额），但是并没有直接收到退税款。两个时点：一是收到准予退税文书[shu]当期。二是办理申报时，即次月申报期申报时。两项处理：一[yi]是冲减期末留抵税额，即账务处理。二是填写附列资料22栏。目前常见的账务处理方式。

跨年度所得税退税的账务处理

这个文件比起以前的国家税务总局2012年第15号公告《国家税务总局关于企业所得税[shui]应纳税所得额[e]若干税务处理问题的公告》相关规定，对跨年发票处理更加的宽松和人性化。文件明确汇算清缴期结束后，企业应当取得而未取得发票。出口退税账务处理如下：购入货物及接受应税劳务时，按增值税扣税凭证注明的增值税额[e]。借：应交税费——应交增值税(进项税额[e])/原材料/管理费用/制造费用等贷：银行存款/应付账款等。办理汇算清缴和结算退[tui]税的持汇算清缴表和入库税收完税凭证到主[zhu]管税务机关领取《申请退税审批表》，如实填写后报送到主管[guan]税务机受理审批。主管税务机关将在受理之日起30日内审核完毕，对审核[hu]不通过的。

增值税留抵退税怎么账[zhang]务处[chu]理

计算留抵税额时[shi]：借：应收留抵税额退税款，贷：应交税[shui]费—应交增值税—留抵税额退税。收到实际退税后：借：银[yin]行存款，贷：应[ying]收留抵税额退税款。交增值税（留抵退税）”科目，予以全额冲减。2022年留抵退[tui]税会计分录：进项税额留抵在账务上体现为“应交税费--应交[jiao]增值税（进项税额）”科目的借[jie]方余额，分录：借：银行存款贷：应交税费--应交增值税（进项税额）若账务上已[yi]经结转到“应交税费--未交增值税”科目。

关于出口退税的[de]账务处理

出口退税账务处理[li]如下：购入货物及接受应税劳务时，按增[zeng]值税扣税凭[ping]证注明的增值税[shui]额。如果企业有[you]内销产品，发生的销项税额可以此抵顶，虽然没退税，单也[ye]算免税了。抵顶时：借：应交税金——增值税——销[xiao]项税额贷：应交税金——增值税——出口[kou]抵减内销产品[pin]应纳税额有关其他业务。

出口退税的账务处理

货物出口并确认收入实现[xian]时，根据出口销售额（FOB价）做如下会计处理：借：应收账款[kuan]（或银行存款[kuan]等[deng]）贷：主营业务收入（或其他业务收入等）月末根据《免抵退税[shui]汇[hui]总[zong]申报表》中计[ji]算出的出口退税纳税人根据企业类型分为执行“免、抵[di]、退”税办法的纳税人和执行“免、退”税办法的[de]纳税人，两种出口退税政策，适用的主体，具体退税金额计算，以[yi]及账务处理存在一定的[de]差异。

出口退税流程及账务处理

外[wai]贸公司出口退税账务处理如下所示：外贸[mao]企业出口货物的销售实现时间的确定出口货物的销售实[shi]现时间，不论是何种[zhong]运输方式（海、陆、空、邮），均以取得运单[shan]并向银行办理交单后，作为出口销售收入的实现时[shi]间。外贸公司出口退税[shui]账务处理如下所示：外贸企业[ye]出口货物的销售实现[xian]时间的确定出口货物的销售实现时间，不论是何种运输方式（海、陆、空、邮[you]），均以取得运单并向[xiang]银[yin]行办[ban]理交单后，作为出口销售收入的实现时间。

增值税免抵退税账务如何处理

增值税免抵退税的账[zhang]务处理：出口货物免税的，无需贷记销项税额：借：应收账款/银[yin]行存款贷：主营业务收入出口货物退税的。免抵退税不[bu]予免征和抵扣税额：借[jie]：主营业务成本，贷：应交税[shui]费—应交增值税（进项税额转出），应退税额：借：其他应收款—出口退税，贷：应交税费—应交增值税（出口退税）。

出口退税怎么做账务处理[li]

即期末有留抵税额，对于未抵顶完的进项税额，不做会[hui]计分录[lu]。当留抵税额大于“免、抵、退”税额[e]时，可全部退税，免抵税额为0。退税[shui]手续费账务对此可分为两种情况处理：如扣缴义[yi]务人用于奖励办税人员[yuan]的，取得收入可挂往来[lai]账科目，不作为收入处理。办税员(财务[wu]人员)取得代[dai]扣缴义务手续费的奖励收入不计征个人所得税。