一般纳税人2022年税收政策(实时/解释)

2020年上半年，疫情袭来，但是下半年包括旅游就基本恢复。没有想到，到了2022年，疫情仍在反复，且防疫措施趋严，多地实行封城措施。在经济下行的背景下，疫情更是让绝大多数企业雪上加霜，不但要面对外部压力，还要面对企业经营成本。

疫情发生后，国家密集出台了一系列税收优惠政策，怎么快速学习掌握政策，怎么合规准确地享受优惠，可谓是紧迫的挑战。虽然我们思凯税务团队居家办公、无法见面，但还是贴心为企业经营者汇总了近期热点税收政策和如何合法运用。

● 增值税

自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。

不享受免税政策：

①开3%专票；

②销售自己使用过的物品减按2%征收增值税；

③销售/出租不动产减按0.5%征收增值税。

● 企业所得税

对小微企业和个体工商户应纳税所得额不到100万元的部分，按2.5%实际税负征收所得税。

对小微企业年应纳税所得额100万元至300万元部分，按5%实际税负征收所得税。

享受以上政策，需同时满足以下三个条件：

①资产总额五千万以下；

②员工人数300个人以下；

③年利润300万以下。

● 六税两费

增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

● 社保缓缴

阶段性缓缴三项社保费

（5个特困：餐饮、零售、旅游、民航、公路水路铁路运输）

● 小微制造业缓缴

对符合条件的制造业中小微企业，2021年第四季度，小规模延缴至2022年10月，一般纳税人至2022年8月。

2022年第一季度、第二季度部分税费，延缴6个月。

包括：企业所得税、个人所得税、国内增值税、国内消费税及附征的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加，

不包括：代扣代缴、代收代缴以及向税务机关申请代开发票时缴纳的税费。

● 增值税留抵退税

增值税留抵退税申请时间延长至7月份最后一个工作日，即退税政策已经到期。

● 个人所得税

国务院发布《关于设立3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除的通知》，国务院决定，设立3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除。自2022年1月1日起，纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出，在计算缴纳个人所得税前按照每名婴幼儿每月1000元的标准定额扣除。

全年一次性奖金实施按月换算税率单独计税的政策延续至2023年底。

● 减征部分乘用车车辆购置税

对购置日期在2022年6月1日至2022年12月31日期间内且单车价格（不含增值税）不超过30万元的2.0升及以下排量乘用车，减半征收车辆购置税。

● 免征快递收派服务增值税

自2022年5月1日至2022年12月31日，

对纳税人为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税。

● 加快出口退税办理速度

根据出口退税分类管理类别，进项信息等待时间不同：

一类、二类：认证次月有信息，3个工作日审批；

三类、四类：认证后2-3个月有信息，5个工作日审批。

一、什么是市场采购？

根据《关于修订市场采购贸易监管办法及其监管方式有事宜的公告》（海关总署公告 2019年第221号），市场采购贸易方式，是指在经认定的市场集聚区采购商品，由符合条件的经营者办理出口通关手续的贸易方式。

市场采购海关监管方式代码为 “1039”（简）称“市场采购〞。

市场采购贸易方式单票报关单的货值最高限额为15万美元。

二、市场采购的优点

1、免增值税一 免征不退

① 解决市场商户 “单小、货杂、品种多”的无票出口贸易；

② 为杜绝虚开增值税发票新增阳光通道。

2、通关便利——简化申报

① 实行简化申报，货值最大的前5种商品，按货值从高到低在出口报关单上逐项申报；

② 其余商品以《中华人民共和国进出口税则》中“章”为单位进行归并，每“章”按价值最大商品的税号作为归并后的税号，货值、数量等也相应/归并。

3、收汇灵活 —允许多主体收汇

① 允许市场采购贸易采用人民币结算；

② 允许出口外贸公司、市场供货商、境外采购商、采购中介等贸易主体开立外币结算账户并根据贸易背景进行收汇结汇。

三、市场采购的试点区

第一批：浙江义乌；

第二批：浙江海宁皮革城、苏海门叠石桥国际家纺城；

第三批：广东省广州花都皮革皮具市场、湖北省武汉汉口北国际商品交易中心、江苏省常熟服装城、河北省白沟箱包市场和山东省1临沂商城工程物资市场；

第四批：中山市利和灯博中心、至温州（鹿城）轻工产品交易中心、成都国际商贸城、亚洲国际家具材料交易中心、泉州石狮服装城、湖南高桥大市场；

以上如有不明白，可以及时联系思凯财务顾问。

最后总结：