家族公司不用交个税吗(实时/表述)

我们要说的第一个方法叫发工资，给老板和老板娘发工资，发工资是老板合法从企业拿钱的一个办法，有些企业老板从来没有考虑过企业怎么给自己发工资。这个任务我们应该交给企业的财务人员，工资怎么发?发多少?这问题需要仔细考虑。如果这个月发5000，下个月发3万，税务局查的时候就不好做解释，所以说发工资也不能太随意，要有根据，我们可以通过企业的董事会决议聘请董事长兼任企业的总经理，给总经理定一个工资标准。

有的人可能会问，那我们企业应该给老板娘发多少工资呢?这个具体就要看老板娘在企业中的职位是什么?如果跟其他人做同样的岗位，也要发同样多的工资。我们要明确，企业发的工资不是给老板娘个人的，而是发给这个岗位的。

在很多企业里边老板娘当出纳，那如果老板娘当出纳的月工资比其他人当出纳月工资要高很多，那很显然，这样的工资就是给老板娘发的，而不是给这个岗位发的。

之前有个老板问过我这么一个问题，说今年给自己发工资了，但以前从来没给自己发过工资，那以后能不能多发点儿给补上，如果你的企业规模够大，多发点，没有什么问题。老板的工资要纳入企业的薪酬体系。如果一家企业账面上的年收入才30万，老板给自己发300万的工资，这是行不通的，那如果一家企业的年收入有30亿，那给老板发500万的年薪也是可以的，但如果这样做，个人所得税率就比较高。所以怎么跟老板定薪酬，发工资也是需要通过财务设计的。

第二个方法，跨企业支付劳务。

很多老板觉得发工资缴纳的个人所得税成本太高，那除了发工资以外，我们也可以结合其他的方法，比如我们可以聘请几个关系比较好的老板，重新组建公司的董事会。因为很多时候我们的董事会都是由老板，老板娘，其他股东组成，做决策的时候意见往往趋同，企业到了一定规模的时候，我们需要聘请一些有经验的人做我们的外脑，那这样我们可以聘请几个，企业做的比较成功的，关系比较好的老板，一起来重新组建我们的董事会。比如请九个老板给企业做董事，企业每个月开一次董事会，董事在会议上讨论解决企业遇到的问题，包括企业未来的发展方向等等。我们给聘请的这九个人每人2万元的董事费，一共是18万。这九个老板的也同样需要聘请董事，同样每个人2万的董事费。这样你每个月需要支付18万的董事费，同时也会收到18万的董事费。

董事会在税法上属于劳务报酬，劳务报酬个人所得税税率是20%，计算的方法是按劳务费先扣掉20%，已扣掉之后的数字为基数，缴纳20%的个人所得税，因此劳务报酬个人所得税，税负实际是16%，例如发2万的董事报酬，扣除20%等于1.6万，再按照1.6万的20%计算个税，就是3200元。

企业给九位董事发董事报酬，每个月企业要支付18万的费用，利润就少了18万，这样企业可以每个月少缴纳45000元的企业所得税。

这就是跨企业支付劳务的一个方法。

第三个方法，企业向股东借款并支付利息。这个大家要注意，企业向股东借款是有限额的，一般不允许超过注册资金的两倍，比如企业注册资金是1000万，那企业最多能向股东借2000万，如果借款额超出了，那产生的利息就不能抵减企业所得税。企业向股东借钱，要凭借款协议，股东的身份证，去税务局代开发票，扣税之后剩下的钱就是股东的了。这样的利息产生的个人所得，是不和工资合并缴纳个人所得税的。

第四个方法，是第三个方法的延伸，企业占用股东的钱，其实就是占用股东的资产，企业不仅占用股东的资金，往往还会占用股东其他的资产，比如房产，车辆，无形资产等，企业使用股东的资产要付租金。

有很多企业，老板买办公用房，给企业免费使用，结果这家企业既没有固定资产，也不支付房租，这是不正常。企业租用股东的房产也要支付房租，并且不能人为调节租金的高低。

企业使用股东的资产交易要清晰，该开发票就开发票。这个发票的税点是很低的，只要开了发票，作为房东的收入，就是合法的。

还有其他一些固定资产，比如车，企业把车放在股东个人名下，跟把车放在企业名下的结果，差别很大。个人买车是用个人的收入买的，这个钱如果是企业给到个人的，需要缴纳个人所得税。比如你如果想买一辆价值30万的车，需要缴纳20%的个人所得税，那就相当于企业需要给你40万，再扣除10万的个税，剩下的30万用于买车。那如果企业直接用这40万去买车，企业可以抵25%的企业所得税，相当于只花了75%的钱，这样一算，差出了50%的税负。

一般来说，在企业的账面上，车辆计提折旧满四年余值就很低了，这个时候你再卖给个人办理一下车辆的过户就可以了，比如40万的车你到时候可以折价2000卖给股东个人。

车在企业名下，保险费，修车费，加油费都可以在企业报销。而如果车在个老板个人名下，这些费用都不能在企业报销。

有很多企业车在老板个人名下，车辆相关费用都在企业报销了，甚至连保险费都在企业报销。按照税法规定，个人名下的车辆的保险费只能个人承担，不能在企业报销。如果车辆在个人名下，要报销车辆使用费用，企业得租用这辆车，才能报销油费。

上面四个方法呢，是我们讲的老板怎么从公司合法拿钱的四种方法。

可能有人会说，前面的所有方法都不可行，我就想一次性从公司拿走3000万，然后彻底把企业变成大家的，做股权改革，如果正常从企业分配利润的话，企业利润先缴25%的企业所得税，3000万的利润就是750万的税，再分给股东个人的部分，缴纳20%的个人所得税，累计40%的税负，到手只有1800万。这样做，上缴的个人所得税和企业所得税税负太高。

有这样的想法很正常，因为老板总要把个人资产和企业资产进行区分，这个时候发工资、租赁，等等这些方法就不好用了

那么，如果公司盈利了，如何将公户上的钱合理合法的转给股东，又能少交税或者不交税呢？一般来说，有以下这几种操作方法：

一、给股东发工资

首先要说明的是，如果只是对公司投资而没任职是不能发工资的，股东要通过劳动合同、社保、劳动等相关记录证明自己在公司任职，才能发工资。

公司可以通过以工资和年终奖发放的形式，将股东的个人所得税降至10%左右。因为有个人的免征额和专项附加扣除，可以相应的抵免一部分个税。

但需要注意的是，要提前测算工资和年终奖的发放区间，组合最优发放比例，只要最终的税负在股东分红的20%以下就是可行的。

二、给股东配车或者分房

如果觉得分红20%的税负太高，可以直接将利润以公司的名义买车或者买房，然后分给股东无偿使用。

但是这种方式也有弊端，因为这些资产都是挂在公司的名义下，如果公司后期经营不善破产或者有债务，这些资产都会被法院收走拍卖，用来偿还债务。

三、公司减资

当然还有一种简单直接的操作方法，就是同比例退投资款，作为公司减资。由于是同比例减少，也不影响每个股东的实际权益。

不过，公司注册资金减少，不利于公司的形象，有些项目还要求公司的注册资金不能少于一定的份额，因此这种操作方法也要谨慎使用。

四、以公司、合伙企业形式参股（重点推荐）

建议股东以公司或者有限合伙企业的形式参股

单以分红来说，如果股东是自然人，那就存在双重纳税的情况，即公司缴纳增值税后，分给股东个人还需缴纳个人所得税。如果股东以有限公司或者有限合伙企业的形式参股，对于自然人股东而言，不仅可以缓冲风险，而且在国家税收洼地注册有限公司和合伙企业，还会享受国家税收优惠政策，实际税负压力很小。

以有限公司为例：

这种情况下，很多时候不是为了实际分得资金，而是为了做进一步的投资。如果本身股东取出钱来就是为了投资的，那就不要用个人来分红，用公司的形式，可以免于重复征税。而且如果在花生财税园区注册有限公司，还可以享受返还增值税和企业所得税，具体返还比例为地方留存的50%-80%。

以有限合伙企业为例：

这个情况下不会涉及交企业所得税，很多时候被用以作为持股平台。倘若此平台设立在财税的园区，那么可以将综合税率降到8%。

五、调整公司商业模式，将业务分流（重点推荐）

调整商业运作模式，在税收洼地注册个人独资企业，原公司在这家个人独资企业采购原材料，个人独资企业开票给原公司，在整体利润不变的情况下，降低总体税负。

举例来看这种模式下个人独资企业最终承担的税负：

假设在财税园区注册成立零售型个人独资企业，年应纳税额为300万，则需要缴纳的税费为：

增值税：300/（1+1%）*1%=2.97万元

附加税：2.97*10%/2=0.15万元

个人所得税：（300-2.97-0.15）*0.2%=0.59万元

实际总纳税额：2.97+0.15+0.59=3.71万元

实际税负率：3.71/300*100%=1.2%

综上所示：同样的300万，如果以公司分红的形式分给股东，则需缴纳60万元的税费，如果以个人独资企业的形式分给股东，则需缴纳3.71万元，实际税负大大降低。

股东想要从公司拿钱，有很多合理的纳税筹划方法，但在降低综合税负的同时，一定要保证税务筹划的合规合法，切勿捡了芝麻丢了西瓜。

教你【10个企业税务筹划的方法】

第一：改变公司架构

举例：成立一家家族公司去控股你所有的业务公司，家族公司不用做任何业务，业务公司赚钱分红给到家族公司，是不需要交企业所得税的，家族公司再去投资其他产业或购买你所需要的东西，如车子，房子，家具等都可以免税。

另外，家族公司还可以作为“防火墙”，规避老板个人风险，即使业务公司出事，也只承担X公司的注册资本，【如注册资本10万，就只承担10万】

第二：改变供应链

在业务公司与供应商之间成立一家个人独资企业，原本是公司直接向供货商进货，现在由个独统一采购后再卖给公司，做到“四流合一”，解决公司缺进项发票的问题。

另外，个独核定后征收，综合税率只有5%。

第三：业务拆分

原本是卖空调产品的，现在改成卖空调+安装空调服务，增值税就能从13%变成6%。

第四：申请为高新企业。

第五：改变交易方式和地点。

第六：转移利润。

第七：重组，合并与分立。

第八：利用税收优惠政策。

第九：改变经营方式。

第十：利用外部专家。

智慧的老板“节税”，聪明的老板“避税”，愚蠢的老板“偷税”。

不懂财务的老板：

不是在“交税”的路上，就是在“交罚款”的路上。

不是在“监狱”的路上，就是去“监狱”的路上。

中国国家税收环境极其复杂，不管是老板还是个人，虽然不是财务，但一定要有财税意识。