走账如何避税和抵税(本月/研读)

「12月1日起，公对私转账严查」

?注意了！这种转账方式千万别用！税务正在严查！

2018年是税务改革大年，从国地税合并、社保由税务部门征缴、养老金中央调剂、个人所得税改革等税收政策相继出台，让无数的企业不知所措。

而近日国家又出台了一个关于薪资发放的规定，以后企在这样工资避税，以后就要被严查了。

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12月1日起，公对私转账严查

公司账户往法人个人账户转私账，以后不行了。

今后将加强严查，根据《中国人民银行关于试点取消企业银行账户开户许可证核发的通知》文件公布，必须提醒大家两点：

今后会增加身份验证方式，加强公对私管理；

加强向个人银行结算账户转账管理。

提醒大家，今后公对私、私对公的这种走账形式直接成为税务稽查的重点。所以这种走账方式千万别用。不管是公司账户还是个人账户。一旦被检测到资金流向异常，你将被清查。

原则上来讲，一般的公司账户是不可以转账到个人账户的。银行对此设有规定：通过网上银行可以给支付个人，但是需提供相关资料，否则银行有权拒绝处理。

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这些转账方式，千万别用了

一、何为对公？何为对私？

公对公转账有同行转账和跨行转账之分，同行之间转账一般是即时到账，跨行转账则会有所延迟，需要对方提供收款单位名称、收款单位账号、收款单位开户银行名称，并开具“货物、劳务及应税服务流”（合同）、“资金流”（付款）、“发票流”（开票）三流一致的增值税专用发票。

二、对公账户的作用

1、开发票、扣税需要对公账户，这也是最重要的规定；

2、公司间交易往来需要对公账户转款；

3、进出口贸易行业，需要首先要办理对公账户才能办理进出口经营权；

4、办理社保、住房公积金都需要对公账户。

三、对私账户的规定

原则上说，一般的公司账户是不可以转账到个人账户的，银行对此也有规定：通过网上银行可以给支付个人，但是需提供相关资料，否则银行有权拒绝处理。

以工商银行具体规定为例：

有人问：既然对私转账有这么多规定，为什么还是有很多公司经常出现公司账户往法人个人账户转私帐的情况呢？

原因很简单——避税！

公对私、私对公的这种走账形式已经成为了税务严查的重点，不管是公司账户还是个人账户，一旦被银行检测到资金流向异常，就很有可能会税务机关盯上。

四、公对私转账，风险有哪些？

挪用公款：公司账户的资金往来一般是摆在明面上有据可查的，而若是转到老板的私人账户，就难以区分到底款项是公用还是私用的，前段时间某公司财务人员挪用巨额公款打赏平台主播的案子还历历在目。

根据法律规定，公司的资金必须要收到监管，不可挪做私用，一旦发现有挪用公款的行为，严重的会被定罪入刑！

偷税漏税：都知道公司做账一定是要有原始凭证的，而很多通过个人账户转出去的款项账面不透明，没有依法的纳税凭证，很有可能不会提供增值税发票，这就有偷税漏税的嫌疑了，一旦被查，企业将会面临巨额补税惩罚。

洗钱嫌疑：一旦个人账户大额收款累积次数过多，就会被银行列为重点监控对象，排查是否存在洗钱的可能。

注意，会被列入重点监控的不仅仅是金额大，而且是一年内收款次数多的对象，并不是所以大额交易都会被监控。

根据大额支付交易的规定：个人银行结算账户之间以及个人银行结算账户与单位银行结算账户之间金额20万元以上的款项划转属于大额交易，个人银行结算账户短期内累计100万元以上现金收付属于可疑交易。

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今天起，这样发工资就是偷税！

一、虚开发票抵扣

这是目前很多企业常用的避税手法，不仅违规而且违法。企业将员工工资分解成基本工资、年终奖、过节费、各类补贴等进行发放，再让员工每个月找发票来冲抵，以报销的形式达到工资避税的目的。但如果长期大额处理的话，会造成企业费用异常，引起税务局关注和稽查。

二、现金方式发放工资

有些公司以现金方式发放工资，而不使用银行代发。随着支付管理制度的发展，国家大力推行非现金结算，全面推行银行代发工资模式，设想一下：公司基本户有，员工也不少，公司又不在偏远山区，用现金发放工资正常吗？

三、补贴不申报个税

有些企业会把饭补、话补、房补、结婚补贴、生日礼金没有合并工资进行纳税申报。

四、大量员工零申报

强调一个比例问题，一个企业如果和同地区同行业相比，工资在3500以下的明显偏低的话，已经属于高风险企业，等待企业的将是税务稽查。

五、故意混淆劳务和工资申报

很多劳动密集型企业，劳务工、临时工、第三方员工，很多属于劳务所得进行纳税申报，但却按照工资进行申报！

尤其是营改增之后劳务公司、建筑企业等需要高度重视。根据个人所得税税法不是全职员工是不可以工资申报个税！

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税务越来越规范

1. 下一步全面推行银行代发工资模式，税务终将会与银行共享信息并比对！

2. 工资表上的每一个人员，需要向地税上传姓名及身份证号码，对于多处发放工资的，地税会对该身份证号预警，责成申报单位代扣代缴个人所得税。

3. 确定一处为工资薪金发放单位，其他单位为兼职，按照20%缴纳个人所得税。

4. 全部为兼职的，按照“劳务报酬所得”，减除800或者4000以上*20%部分，剩余部分按照20%的税率缴纳个人所得税。

5. 工资薪金所得与劳务报酬所得，二者最大的区别是工资、薪金存在任职受雇关系、签订劳动合同并缴纳基本社会保险、接受企业的日常管理，是被包含的共同主体；而劳务报酬不存在上述情况，是与企业分立并存的并列关系。

6. 逐渐建立个人收入和财产信息系统，在确保信息安全和规范利用的前提下，多渠道、多层级归集居民和非居民个人的收入、财产等相关信息，运用大数据、云计算等技术，创新收入监测方式方法，提升居民收入信息监测水平。

7. 以后再借用别人的身份证信息用于列工资抵费用的，将很容易预警出来，这是因为12月1日个人所得税新的管理系统在各地普遍应用，该系统包括税务端和企业端。其中，税务端有“两处以上收入”模块，在技术层面加强了对个人两处以上工资、薪金收入的管理。

8. 税务对虚列的工资额抵用成本的，一经查实全部剔除，补交企业所得税并处以数倍罚款。

9. 工资金额大于社保申报金额的，工资人数大于社保申报人数的，社保稽核时需要补交并有滞纳金。

10. 下一步逐渐建立促进诚信纳税机制，个人存在两处以上收入时应及时自行申报纳税，否则影响纳税信用，从而影响消费、融资授信等。