增值税纳税人的纳税筹划原则(本月/分析)

小规模纳税人开展税收筹划，只有在遵循税收筹划的基础上进行，税收筹划工作地开展才能更具实施性，才能实现预期目标和效果。一般而言，小规模纳税人税收筹划遵循以下四大基本原则

1、合法性原则。小规模纳税人进行税收筹划，必须在符合法律规定这一前提下进行。所以说，税收筹划之所以区别于偷税漏税，就在于其是在遵循国家相关税收法规前提下开展的筹划活动。小规模纳税人在日常经营发展过程中涉及到的税种较多，纳税税基、时间、地点、税率等皆存在差异。因而，小规模纳税人合理开展税收筹划，其税负就有可能实现减轻。不过，需要注意的是，小规模纳税人开展税收筹划，其当事人必须熟知国家各项税收法律、法规，只有在懂法、守法基础上，才能有效进行税收筹划。

2、事前筹划原则。小规模纳税人开展税收筹划，还必须遵循事前筹划的原则。这是因为，企业经营活动一经发生，企业的各项纳税义务也就随之产生。若此时企业觉得税负重而要开展税收筹划，则往往都是徒劳。因为此时开展税收筹划与偷漏税无异，是一种违法行为，经不起税务部门检查，甚至还会为企业带来财税风险，给企业经营发展带来不可估量的损失。因而，小规模纳税人开展税收筹划，只有在事前计算好不同业务行为的综合税负，事前调节好业务方式方法，才能够在不违背税收法律、法规的前提下降低企业税负。

3、目标性原则。小规模纳税人企业开展纳税筹划，需要事先制定一个任务目标。这就需要小规模纳税人企业在开展筹划活动之前，了解和分析企业所纳税种类、适用税率、税负、经济业务流程、所在地区税率情况、行业特点等企业所处的纳税环境，并在此基础上考虑筹划的可能性，从而制定税收筹划目标，进而选择实现目标的手段，来实现税收筹划的预期效果。

4、全局性原则。事实上，在进行税收筹划的过程中，小规模纳税人还需考虑税收筹划的整体减负效果。这是因为，企业税收是一项全局性工作，企业不仅要交增值税，还要交房产税、所得税、印花税等其他税种，而在纳税申报过程中，某项税额的降低有可能影响到其他税额的升高。因此，小规模纳税人企业在进行税收筹划时，应全面考虑企业总体税负。在多个税收筹划方案之间作出最优选择，从而确保将企业整体税负降到最低，实现最大经济效益。

综上，在现实社会经济中，小规模纳税人企业开展税收筹划，必须在遵守上述原则的前提下进行，这样税收筹划工作地开展才更具实施性，也才更有助于小规模纳税人企业减轻税负，实现更好地经营发展。