个人转让股权个税筹划方案(本月/解读)

股权投资，已然是当今中国盈利能力最强的商业模式之一，是投资于非上市股权，或者上市公司非公开交易股权，通过上市或者并购退出，获得高额收益的一种投资方式。

同时，股权投资也是一个非常专业的投资模式，作为投资者，在除了对投资的项目领域有深入的研究了解之外，投资收益的税务考量也是重中之重。如果股权投资之前不进行适当的税务筹划，在历经千辛万苦最终取得投资收益回报时，才发现，国家才是最大的股东。

股权投资通常是为长期（至少在一年以上）持有一个公司的股票或长期的投资一个公司，达到控制被投资单位，或对被投资单位施加重大影响，或为了与被投资单位建立密切关系，以分散经营风险的目的。其最终的目的是获得收益，当然，收益是多方面的，控制，建立关系，获得回报等都是收益的一种，下面，我从获得收益方面来聊聊如何才能获得最大收益。

我们都知道，世上一切收益均来自于低价买入，高价卖出，那么，其中的差价是要向国家缴税的，而且税率还不低，股权同样如此，可到底是企业转让股权税率低还是个人转让股权税率低呢？

首先，如果是个人转让股权适用的税率是20%，政策依据《中华人民共和国个人所得税》第三条，第三规则。

（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

就好比个人收到股权收益时，要需上交20%的利润给国家。企业转让股权适用的税率分情况，

http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810825/c101434/c22674374/content.html

可以看当中的第一，第二条，同时，还有其他适用的税率。

可以看出，利润100万元以下的小微企业适用的所得税税率仅为 5%，因此，如果能在最初投资时即设立双层公司，由上层小微企业作为转让股权的主体，利用小微企业的低税率优惠就可以最大限度地降低股权转让所得的税收负担。

例如：A为个人，B为企业，AB都同时投资100万于C，C由于经营好，AB想出售自己股权，获得收益，售出价位：200万

A个人：个税:(200-100)*20%=20万，

B：增值税：分情况，有些需要有些不需要，看C是上面企业，这里为免征

B：所得税：（200-100）*25%*20%=5万

20-5=15，省下15的税收，如果增值税是另一种情况，今年的增值税税率为1%，可以计算出增值税为：1万。