关于税收筹划的案例及分析(今日/认识)

您还在为企业缴税过多而发愁吗？一个可以真正帮您节税的好点子——税务筹划。下面以案例分析的方式具体为您说一说企业税务筹划方案！

税务筹划又称"合理避税"，是指在国家允许的范围内进行节税。

2019年是税务改革的一年，增值税、企业所得税、个人所得税都进行了大幅度的改革。随着税惠政策的不断推出，企业可节省税收的空间越来越大，如果好好利用税收筹划，对于企业未来发展将是不小的助益。其中，受益最大的莫过于小型微利企业了。

对于小型微利企业来说，年应纳税所得额低于100万元(含100万元)的，企业所得税税率为5%；年应纳税所得额在100万至300万之间的部分，企业所得税税率为10%；年应纳税所得额超过300万的部分，企业所得税税率为25%。

什么样的企业是小型微利企业呢？2019年最新出台的小微标准：企业资产总额5000万元以下，从业人数300人以下，应纳税所得额300万元以下。

那么如何利用新政策合理避税呢？下面以2个税务筹划的案例进行具体分析，相信您看完就会明白税务筹划的奥秘了！

企业税务筹划案例分析一：

甲公司资产为4000万左右，从业人数200人，在2019年小微企业条件放宽后，可以认定为小微企业。甲公司在2018年的应纳税所得额为150万，今年利润预计增长80%，公司估计2019年的应纳税所得额在270万以上。

按照最新规定，甲公司在2019年需要缴纳的企业所得税为22万。假设，甲公司在2019年成立2家分公司，每家分公司符合小微标准。将业务平摊到3家公司中，平均每家公司盈利90万。

那么，每家公司需要缴纳的企业所得税为4.5万，合计三家公司需要缴纳的企业所得税为13.5万。也就是说，在国家允许的范围内，甲公司节税8.5万。

企业税务筹划案例分析二：

乙公司资产为8000万，从业人数500人。2018年应纳税所得额为450万，不符合小微企业标准。公司经过测评，发现2019年利润预计增长40%，应纳税所得额在630万以上。

那么乙公司在2019年需要缴纳的企业所得税为157.5万。假设乙公司成立三个分公司，每个分公司符合小微标准。将全部业务平摊到三个分公司，每个分公司的应纳税所得额为210万，需要缴纳的企业所得税16万，三个分公司合计缴纳企业所得税为48万。

也就是说，在国家允许的范围内，乙公司节税109.5万。

接上个例子：

如果乙公司成立7个分公司，每个分公司符合小微标准。将全部业务平摊到每个分公司后，每个分公司的应纳税所得额为90万，需要缴纳的企业所得税为4.5万，七个分公司合计需要缴纳的企业所得税为31.5万。

也就是说，在国家允许的范围内，乙公司节税126万；相比成立三个分公司，成立七个分公司又多节税了16.5万。

综上所述。我们可以看出，当小微公司盈利过大时，我们可以成立多个分公司，通过分摊盈利的方式来进行税收筹划；当公司不是小微企业的时候，我们可以通过成立符合小微企业的分公司，来进行合理避税。