避税会有什么处罚吗百度(本月/阐释)

这两年明星逃税成为人们热议的话题，比如：影视明星郑爽逃税加处罚合计2.99亿元，网红带货主播薇娅逃税加滞纳金、罚款合计金额达到13.41亿元。

大家在看到如此高的金额，除了刷新认知外，还有让很多人觉得奇怪的地方，那就是他们逃税金额如此之大，为什么没有被抓起来坐牢？

另一方面，在一些公布的刑事判决书中，却可以看到，有一些人逃税金额只有几十万，比这些明星网红的少很多，最终却被判有期徒刑，比如下面截图中的案例：

为什么同样是逃税，而且明星网红金额还大得多，最后的处罚却有天壤之别。

这并不是因为明星网红的特殊身份造成的，而是因为刑法中对逃税罪的有关规定造成的，一个原因是逃税罪是刑法中唯一一个“首刑不罚”的罪名，另一个要达到定罪量刑标准，除了金额外，还有一个是逃税金额占当年应纳税额的比例。

下面我们就为大家简单说明下刑法中关于逃税罪的几个要点，让大家对逃税罪有更为深入的了解。

一、对逃税罪的条文解读

我们首先根据《刑法》中对该罪名的规定来进行条文解读。下面截图为《刑法》第二百零一条逃税罪的原文，大家可以先看一下。

下面是对条文解读：

1.该罪名的犯罪主体是纳税义务人，包括纳税人和扣缴义务人。

2.纳税义务人采取的是欺骗隐瞒手段进行了虚假申报和不申报。

虚假申报，通俗的说就是在进行纳税申报时，用不真实的数据进行申报。比如现实中，很多企业做两套账，专门为申报税款做一套税务账，这个税务账用“少计收入”、“多计成本”的方法来达到少缴税款的目的，企业会计人员用税务账的数据来申报缴纳税款，就是虚假申报。

3.逃税罪的量刑有两档，标准有两个维度，一个是金额，另一个是百分比，这两者不是”或“的关系，而是“且”的关系。

（1）第一档：三年以下有期徒刑或拘役并处罚金，条件是逃税数额较大并且占应纳税额的10%以上

（2）第二档：三年以上七年以下有期徒刑并处罚金，条件是逃税数额巨大并且占应纳税额的30%以上。

百分比这个维度这里是比较明确的，但是这逃税数额较大和巨大，具体是多大金额呢？这个在司法文件中其实没有明确的规定，因为经济活动中逃税的情况很复杂，法律不好一刀切的做出一个金额的规定，而是交由司法机关根据具体情况做出判断。

不过我们可以从一些其他方面推测大概情况。在1997年颁布的《刑法》中，对此是有金额规定的，3年以下有期徒刑或拘役对应的逃税金额是1万以上10万元以下，3年以上7年以下有期徒刑对应的逃税金额是10万元以上，不过在最新版本的《刑法》中将该金额进行删除，我们只能作为参考。

在《关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定（二）》（公通字【2010】23号）第57条规定中的立案追诉标准，提到的金额标准是5万元以上，如下截图所示：

4.首刑不罚及除罪例外情形

逃税罪是《刑法》里唯一有“首刑不罚”规定的罪名，这也是很多明星网红之所以逃税上亿元，却没有被司法处罚的原因。

根据《刑法》的规定，在税务机关依法下达了追缴通知书后，补缴了税款、滞纳金，接受了行政处罚的，不予追究刑事责任。

这种除罪的机会只有一次，因为在该条款后面又提到了“除罪例外”的情形，就是如果5年里，因逃税受过刑事处罚或者被税务机关给与2次以上行政处罚的除外。

明星可以适用这条首刑不罚的规定，其他人逃税几十万却要抓起来坐牢，可能的原因是他们没有根据税务机关的追缴通知书，及时去补缴税款、滞纳金和罚款，第二个原因是，他们不是第一次因为逃税被税务机关下达行政处罚了。

二、如果忘记申报导致少缴税款，会不会犯逃税罪？

这个问题其实问的是，逃税罪是目的犯还是行为犯。目的犯是指该犯罪构成要以行为人具备主观犯罪的目的，而行为犯则是指该犯罪行为完成了即可认定为犯罪，不要求达成犯罪结果，比如有害食品罪、聚众斗殴罪等。

逃税罪属于目的犯和结果犯，不是行为犯，要认定犯逃税罪，那么必须是行为人是主观方面出于直接故意，并且具有逃避缴纳应纳税款义务而非法获利的目的，且实际造成了国家税款损失。

如果是忘记申报导致少缴税款，属于过失，主观上并没有逃税的故意，不会被认定为逃税罪。

还有一些情况也可能不被认定为逃税，比如单位的管理制度混乱、账目不清、人员变动频繁导致少报、漏报进而少缴纳税款的。

至于到底行为人有没有主观逃税目的，这要综合行为人的主观条件、业务水平和当时的情形判断。

三、逃税、避税和漏税的区别

避税是现实中经常能看到的字眼，有些人也将避税说成是纳税筹划。我们这里还是以避税来说明，因为避税和纳税筹划还是有区别的。

避税采取的手法是符合法律规定的，它利用的是法律的规定或者说法律的漏洞来达到减轻或者免除纳税负担的方法，一般来说，避税一般发生在纳税行为和事项发生前。

漏税则是因为没有掌握税收规定、过失行为、管理混乱、人员变动等原因，不是出于故意，导致漏报漏缴税款。

可以看到，避税和漏税都不属于逃税罪的范畴，但是必须指出的是，因为避税可能是利用法律漏洞来达成目的，有时候掌握不好，则可能变为逃税。

四、处罚

逃税罪对自然人是判处主刑并处罚金，如果是单位逃税，则会采取“双罚制”，即对单位会处罚金，对单位直接负责的主管人员和其他责任人员按刑法处罚。

那谁是单位直接负责的主管人员，谁又是其他责任人员呢？这并不是根据他在单位的职务来确定的，不是说老板就一定是单位直接负责的主管人员。而是根据在犯罪活动中所起的作用来确定的。

根据法律规定，单位直接负责的主管人员，是在单位实施的犯罪中起决定、批准、授意、纵容、指挥等作用的人员，一般是单位的主管负责人，包括法定代表人。

其他责任人员是指在犯罪中具体实施犯罪并起较大作用的人员，可以是经营管理人员，也可以是普通员工。

对于财务人员来说，如果是普通会计，在公司逃税中，负责了编制假账、根据假账进行纳税申报，那可能会被认定为其他责任人员而受到处罚。