员工注册个体户避税违法吗(近期/热点)

所有的财税机构都在建议我们相关的企业高管，比如说它的个人工资是在150w—200w以上的那些高管用个体工商户或个独去避税，这个时候国家会如何反应？反应以后我们之前相应的一些避税方案或优化方案还有没有用？今天就随着乐个业的专业角度，我们一步一步地探索下去。

【先看一个案例】

企业高管李先生，年薪高达200万元，其中基础抵扣、三险一金、附加、捐赠等等加在一起10万元左右，除此之外，没有其他扣除项目，那么200w-10w=190w。190万在个人所得税的7级累进制里面，他的边际税率是45%，如果在工资薪金所得项目下，李先生需要缴纳个税金额为：

（200w-10w）*45%-18.1920=67.3080万元（≈67万）

遇到这样的税负很多的高管就会跟他们的公司提出要求，看看能不能有这样或那样的方法，让自己的个人所得税少交一点，有的公司觉悟比较高，拒绝了，而有些公司就会出现以下的动作。

1、税筹行业里有一种说法：暴力节税法

暴力节税法的概念是什么呢？30万元在公司里发，170万元通过劳务公司，叫劳务公司开票给我们的企业，然后劳务公司再把相应的170万元打给公司高管。这种情况下2%的服务费就由公司承担，同时30万元如果在公司里发，相应的税率就只有20%，再减去相应的速算扣除数，要交的税就只有：

（30w-10w）*20%-16.920=23.080万元

与前面200w全部在公司里交的67万元，2万3千跟67万相对比，相差65万！这种情况在行业里叫做暴力节税。看到这是不是很多人都想去做了，是的，这个对比很多企业都会冒险去做，现实中确实有很多人就是这么做的。

2、那么这种暴力节税法，国家是如何制裁的呢？

前2020年，杭州的一家游戏公司的高管就是这么做的，他的收入通常在年薪300w—500w之间，这种暴力节税法就是他惯用的“法宝”，不幸的是，当地的税务稽查局就查到他了，他们通过劳务公司走账的形式来节税。那么劳务公司是怎么样被查到的呢？是因为金三系统。

我们经常在说，这个世界上最了解你的不是你老妈，不是你老板，也不是你老婆，是我们的金三系统。

金三系统查到是怎样一个概念呢，公司把钱给劳务外包公司，因为通过银行系统，然后劳务外包公司又通过银行系统把这个钱转给了高管的私人账户。金三系统真的是太厉害了，在它的监控之下，这家游戏公司被找出来了，随后相应的惩罚是：

缺失的税金全部补交，而且不光是税金补交，相应的滞纳金一天万分之五，加起来差不在500w左右，相应的罚款没有判定为五倍，当地税务机关只判定了1倍是500w。那么，这个公司因为一个高管的暴力节税法，前前后后加起来补交了1000万的税款。

这种方法不值得做，金三系统可以分分钟把你找出来，何况是升级后的金四系统！在这种环境下，很多财税机构的方法就是用个体户或者个独来节税，他们会建议高管去开一个个体工商户或个独来避税，那么为什么个体户能够节税？为什么个体户比个独更加能够省税，轻松达到90%的节税程度呢？

3、为什么个体户能够节税？为什么个体户比个独更加能够省税，轻松达到90%的节税程度呢？

请您往下看：

首先，什么叫个体工商户？

一般情况下个体户的经营范围其实跟公司差不多，而个体工商户占了全中国8000万，是对我们国家经济有利的一个补充，对我们国家的GDP，国家收入，城镇就业等等个体工商户在这里面都是不可或缺的重要贡献力量，所以国家是很鼓励和支持个体户的经营的，因此用个体户来节税完全不用担心，只要正规操作，放心大胆的用。

那么，个体工商户会涉及哪些税?

个体工商户发生销售商品、提供劳务等增值税应税行为时，需要按照规定缴纳增值税:个体工商户无需缴纳企业所得税，以业主为个人所得税纳税义务人，按照“生产、经营所得”缴纳个人所得税。

所以，个体工商户一般会涉及增值税、增值税附加税和个人所得税。

其次，个体工商户怎么交个人所得税呢?个体户核定征收和查账征收的区别是什么呢?

A、查账征收

个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用、税金、损失、其他支出以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

生产经营所得适用5%—35%的五级超额累进税率，计算出当年度的应纳税所得额后，乘对应的税率再减去速算扣除数就得出当年的应纳税额了。

假设某个体工商户当年度收入200万元(不含税)，各项成本费用100万元，无以前年度造成的亏损。该个体工商户当年度应缴纳的经营所得个税为(200-100)*35%-6.55=28.45万元

B、核定征收

核定征收这一征收方式主要适用于由于会计核算制度不健全等原因，导致无法准确计算企业应纳税额，故而由税务机关核定征收企业应纳税额。

核定征收可以分为核定应纳税额或者核定应税所得率。其中，核定应税所得率指的是根据个体工商户当年度的收入或者费用，按照一定比率核定应纳税所得额。目前，比较常见的是核定应税所得率。

综上，结合文章开头的高管李先生的案例，总结下来，李先生有四种交税方式：

方案一：如果在工资薪金所得项目下，李先生需要缴纳个税金额为：（200万-10万）*45%-18.1920≈67万

方案二：如果将200万元年薪转为股权收入，适用税率为20%，李先生需要缴纳个税金额为：200万*20%=40万

方案三：（2020年之前）如果注册成立个人独资企业，与用人单位商量，将工资薪金所得，转化成咨询服务费等，以公司对公司的形式提供服务。另外，个人独资企业申请了核定征收个税，核定税率为10%。李先生需要缴纳税款如下：

增值税：200万/（1+3%）*3%≈5.8万

附加税：5.8万*10%=0.58万

个税：200万/（1+3%）*10%*20%-1.05≈2.8万，纳税总额≈9.18万

但是个独大家都知道，在今年一月份取消了核定，且销户相对麻烦，因而不是上上之选。

方案四：李先生注册个体工商户，因为是小规模个体工商户，年营业额不超过120万的话，是免征增值税的，相应的附加税也没有了。只缴纳一个个人经营所得税。注册2个个体户，200万拆分成2个120万免增值税的额度就够用了，税务机关按照收入的10%核定征收经营所得个税。

李先生的200万年薪当年度应缴纳的经营所得个税为200*10%*20%-1.05=2.95万元

所以，年薪200万，正常需纳税67万，而换种收入方式，注册个体户，帮您轻松节税90%以上！

总结：

个体户依法不交企业所得税，而是交「个人生产经营所得税」。且个体工商户这一经营类型具有灵活度高、管理较宽松、综合税负低等优点，对于高收入个人或者高利润企业来说无疑都是一种很好的节税途径！

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