财税筹划一本通txt(实时/解释)

应对数字经济带来的税收挑战正成为包括中国在内，全球各国迫切需要解决的难题。无论是学术界还是各国政府都在积极参与这方面的研究，希望制定出相应的税收规则，保护本国税收利益，促进税收公平。

在不久前召开的第六届中国税收与法律高峰论坛上，专家学者认为，应更新理念，创新手段，发挥税收治理功能，促进行业健康发展。同时，借助新的技术手段，让税收征管更加公平高效。

面对挑战：

重视数字经济税收治理的研究

近年来，中国数字经济规模持续壮大，成为带动经济高质量发展的重要引擎。2019年12月26日，工信部通信发展司司长闻库在接受采访时表示，中国数字经济总量超31万亿元，占国内生产总值（GDP）比重达34.8%。

“数字经济税收治理是一个颇受社会关注的研究领域。”中央财经大学副校长马海涛认为，数字经济的持续发展及其与实体经济的深入融合，为全球经济发展提供了大力支持，同时，给税收制度带来很大的影响，要重新审视现行的税收制度，高度重视对数字经济财税问题的研究。

“在数字经济背景下，对纳税人的税收管理将更精准、更容易。”中央财经大学税收筹划与法律研究中心主任蔡昌说，这是因为数字经济相较于传统经济，体现出更透明、更简单、更公开、更公平的显著特点。比如，个人收入、消费习惯等信息，很容易通过大数据、互联网手段被搜集、统计和分析。

蔡昌说，未来的价值创造将更多地与数字经济的发展相关联。数据的集成和广泛传播将加快包括纳税信用在内的社会信用体系的建设进程，体现出数字经济对社会治理的推进作用。

抓住机遇：

推动税收管理智能化

数字经济为经济发展带来了强劲动力，也在考验着一个国家的税收治理能力。多位专家提出，要更新理念，进一步提升税收信息化水平。

中国财税法学研究会会长、北京大学法学院教授刘剑文认为，数字经济给税收征管带来了前所未有的挑战，应积极应对，进一步完善税收征管体制。这些努力在税收立法中也有所体现，例如针对数字经济，新的税收征管法草案中增加了关于信息披露的要求，规定了纳税人及第三方的涉税信息提供义务。

“数字经济与税收治理是互动关系。”国务院发展研究中心研究员倪红日认为，税务机关并不是单纯“治理”数字经济税收问题，税收征管也需要依托数字技术与数字经济来提升效率。她建议税务部门牵头，与企业合作建立统一的发票管理平台，避免资源浪费，提高税收征管效率。管理过程中，要考虑好如何保护个人隐私和企业财务信息，以及对电子发票、区块链发票的定位等问题。

首都经贸大学教授丁芸认为，推动互联网、大数据、人工智能、区块链和税收征管快速融合，能够提高税收征管效率、降低税收成本，为纳税人提供更加便利、快捷、高效率的办税流程。

重塑规则：

推动形成更加公平合理的国际所得税制度

数字经济是全球新一轮产业竞争的制高点，也是目前国际税收征管的重点问题。

“数字经济快速发展既给中国税收管理带来了挑战，也为中国争取新一轮国际税收规则制定的主动权提供了机遇。”国家税务总局税收科学研究所研究员付广军说，中国应坚持发展中国家立场，深度参与国际税收规则制定，提升自身话语权和影响力。同时，尽快完善中国国际税收法律制度，在不妨碍数字经济活动开展、不增加企业额外税收负担的前提下，切实维护本国税收权益。

“在数字经济国际税收征管问题上，中国应表明立场和态度。”中央财经大学财税学院副院长何杨说，针对数字经济与当前所得税原则存在的冲突，经济合作与发展组织（OECD）提出了“第一支柱和第二支柱”两种解决方案，第一支柱解决方案是通过单边或多边的方式对现有的国际税收规则进行修改，根据新联结度重新分配征税权。第二支柱解决方案是根据全球反税基侵蚀原则形成的。中国应密切跟踪、深入研究评估相关方案，并提出相关建议，推动形成公平合理的国际所得税规则，促进数字经济发展。

北京工商大学法学院教授郝琳琳提出，中国在积极参与数字经济国际税收协调的同时，应注意拓展数据信息的来源渠道，完善国际反避税规则，在国际税收领域提出具体化的税基共创与利润共享方案。

中央财经大学互联网+财税研究中心主任杨志清也认为，数字经济已在国际税收领域掀起研究热潮，英国、美国、法国、意大利、日本、印度等国家对数字经济税收治理都十分关注。中国更应加快对数字经济税收制度与国际税收规则的研究，促进税收公平。

第六届中国税收与法律高峰论坛由中央财经大学财政税务学院，中央财经大学税收筹划与法律研究中心、税收教育研究所、互联网+财税研究中心联合主办。

作者：本报记者 单晓宇