个人股东分红税务筹划流程(当日/解释)

首先我们要知道几个常识，个人所得税法规定 股息红利投资分红取得按20%缴纳企业所得税，是不是蛮高，好多人不愿意，换做是小何我也不愿意！咱们今天就来筹划一下怎么来可以操作一下！

我们两步走

第一步，分红！

根据企业所得税法第26条规定 居民企业投资居民企业取得的股息红利分红 免税

有了这个规定，我们是不是可以先自己建一个企业再去投资 拿回来的分红就是免费的

当然现在钱在你建的企业里，没有在自己包包里！怎么办呢？我们可以勇敢地踏出第二步

踏出第二步的方法有好几个

1.雇佣自己提供劳务，缴纳劳动报酬 个人所得税，和不筹划没有区别，年底按综合收入和工资一起缴纳7级递进税率3%-45%

2.支付自己工资，年底按综合是你资缴纳7级递进税率3%-45%

3.破产清算，按经营所得缴纳5%-35%5级递进税率

4.交易转移，缴纳增值税 印花税等等

5.撤资，这个方法是我一般推荐

《国家税务总局关于个人终止投资经营收回款项征收个人所得税问题的公告》(国家税务总局公告2011年第41号)规定：“个人因各种原因终止投资、联营、经营合作等行为，从被投资企业或合作项目、被投资企业的其他投资者以及合作项目的经营合作人取得股权转让收入、违约金、补偿金、赔偿金及以其他名目收回的款项等，均属于个人所得税应税收入，应按照“财产转让所得”项目适用的规定计算缴纳个人所得税。应纳税所得额的计算公式如下： 应纳税所得额=个人取得的股权转让收入、违约金、补偿金、赔偿金及以其他名目收回款项合计数-原实际出资额(投入额)及相关税费”。个人由于撤资、减资等原因从被投资企业分回的资产，超过投资成本的部分不确认股息红利所得，应该全部确认为财产转让所得

为什么是一般推荐呢，因为你只有拿回你投资本金那部分才免税，多余的是要按财产转让所得交税，税率20%哟

6.借款，这个方法强烈推荐！意思就是说你从你自己建的企业里借款 会计分录 不想写了，你自己琢磨

根据《财政部、国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》（财税[2003]158号）中规定“纳税年度内个人投资者从其投资企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税年度终了既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配……

我们从这个规定可以得出要想彻底一点，你年底以前要把借款还回去 咱们这么操作可以不 假设老板向公司借了20万 每年12月31号老板把钱还到公司账户上 会计销账然后年终结算

新的一年也就是1月1号老板再向公司新借一笔20万，会计挂账，就这样完美的无限重复下去！你们说可行吗？

7.同样挂账在其他应收款科目，做一笔坏账，这样的做法的优势是不用重复挂账销账，劣势是准备坏账需要的资料很麻烦，幸亏国家有了新的规定允许自然人破产给我们又打开了一条路！