关于增值税的纳税筹划案例(近期/阐述)
作者:盖川平 发布时间:2022-10-24 17:38:12 点赞:次
核心内容:案例某工业企业现为增值税小规模纳税人,2021年1月—2021年12月应征增值税含税为480万元,会计核算健全,可以申请一般纳税人资格,其销售对象主要是最终消费者,对增值税专用发票无特别要求,购进项目金额(含税)393.6万元,试运用无差别平衡点...
案例
某工业企业现为增值税小规模纳税人,2021年1月—2021年12月应征增值税含税为480万元,会计核算健全,可以申请一般纳税人资格,其销售对象主要是最终消费者,对增值税专用发票无特别要求,购进项目金额(含税)393.6万元,试运用无差别平衡点增值率判别法分析该工业企业2019年增值税的纳税策略。
案例解析
增值率=(480-393.6)/480=18%<21.12%
即选择小规模纳税人纳税税负要重于一般纳税人,应及时申请一般纳税人资格登记。
无差别平衡点抵扣率的计算
一般纳税人应纳增值税额=销项税额一进项税额
进项税额=含税购进额/(1+税率)×税率
增值率=(含税收入-含税购进额)÷含税收入
=1-含税购进额/含税收入
=1-抵扣率
抵扣率=1-增值率
=1-【征收率/(1+征收率)】×(1+税率)/税率
无差别平衡点抵扣率(%)
一般纳税人税率 | 小规模纳税人征收率 | 无差别平衡点抵扣率 |
16 | 3 | 78.88 |
10 | 3 | 67.96 |
6 | 3 |
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