个体工商户避税案例(实时/解读)

企业银行结算账户是企业法人、非企业法人、个体工商户办理结算业务的账户。在现实生活中，犯罪分子利用公共账户记账、分账等金转移行为，增加了司法机关追查冻结的难度。

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代理记账公司的小九九

2021年5月，徐某成立了代理记账公司，并在日常业务往来中结识了夏某。我最近在做一些项目，开发票有麻烦。你能帮忙吗？在一次谈话中，夏某暗问徐某是否有渠道帮助开具避税发票。

根据政策规定，当一家公司每年开具的发票总额不超过500万时，按1%征税，超过500万则按13%征税。由于税收差距大，一些试图避税的人通过将发票分解到多家公司开具，以逃避超额税收，常年从事簿记业务的徐自然了解这种操作模式。

我自然有办法，但这件事有风险，我要收一些费用……徐某与夏某商量后，同意徐某每次帮成功注册一家空壳公司，都可以获得1万元的利益费。注册法人的劳务费由夏某承担，徐某利用虚假注册的空壳公司开具发票避税。

中间商赚取差价

2020年4月，一个电话打破了李的平静生活。来电者正在苦苦拉人办理对公账户的徐某，想请人脉广的李某帮忙收购对公账户赚钱。

有一份快速赚钱的工作，只要拉人配合办理营业执照和对公账户，就有五六千的报酬。只要拉个人就能轻松赚钱？这种好事让李心动！许承诺，李某每收购一套公司账户，就能拿到5000元的佣金。

想创业想创业，但你不能自己拿到营业执照如果你报酬，保证注册后一年内注销……在这些激动人心的话语下，李先后介绍并带领20多人办理企业营业执照和公司账户，然后以每套5000元至6000元的价格购买，而徐本人将从夏获得中介费。至于卖出的公共账户最终由谁使用，如何使用，李还不清楚。

犯罪链一网打尽

2021年10月，公安金山分局在断卡行动核实中发现徐某等人涉嫌买卖对公账户，便将几人传唤到所，至此案发。经调查，夏某为了少交税款和徐某的预谋，向他人购买了企业营业执照、银行公司账户和税务发票。后来，徐某通过李某和自己招募他人，用个人身份信息注册了50多套公司账户（包括公司营业执照、银行公司账户和税务发票），并将其出售给夏某。其中，徐某累计获利约10万元，李某累计获利2万元。三人到案后如实供述了自己的犯罪事实。

近日，上海市金山区检察院以买卖国家机关证件罪起诉徐、夏、李等人。最后，法院支持指控，依法判处徐三年八个月监禁，罚款3万元；夏三年监禁，缓刑三年六个月，罚款3万元；李一年监禁，罚款1万元。

检察官说：

设立公共账户的初衷是满足企业的经营需要和税收要求，为日常业务发展和资本结算提供便利。营业执照由工商行政管理机关发给工商企业和个体经营者，允许从事生产经营活动的证明属于国家机关证书，但由于虚假虚假注册和不规范使用，公共账户和企业营业执照已成为犯罪分子使用的犯罪工具。

根据《中华人民共和国刑法》第二百八十条的规定，伪造、变造、销售、盗窃、抢劫、毁灭国家机关的文件、证件、印章，处三年以下有期徒刑、拘役、管制、剥夺政治权利，处三年以上十年以下有期徒刑和罚款。

检察官提醒，非法销售、租赁、贷款个人银行卡、公共账户或国家机关证件不仅严重破坏了国家机关的正常管理秩序，而且可能给从事网络欺诈、洗钱等非法犯罪活动，将受到严厉的处罚。公众应增强法治意识，加强个人信息保护，拒绝参与公司营业执照和公共账户的个人信息注册，积极向有关单位报告线索，共同维护良好的财务秩序。公众应增强法治意识，加强个人信息保护，拒绝参与公司营业执照和公共账户的个人信息注册，积极向有关单位报告线索，共同维护良好的财务秩序。