税收筹划的整体性要求(实时/表述)

税收筹划是指企业在相关税收法律法规允许的范围内，对相关投资、经验管理等财务活动进行事先安排和规划，以获得尽可能高的节税收入和税收优惠。税收占据了高新技术企业申报认定的重要组成部分，那么税收筹划应该遵循什么原则呢？智多星已将相关内容梳理如下：

1.规划管理原则

在税收筹划的定义中，强调税收筹划发生在税收义务之前，有一系列事先性的活动和安排。因此，规划管理是税收筹划的前提。规划管理是指纳税人在日常经营活动中调整和安排相关经济业务.这些调整和安排从范围上划分，包括市场环境区域的调整和安排内部生产经营流程的调整和安排。在税收筹划中，纳税人必须根据国家税法的不同，提前规划和安排业务、投资、财务管理等方面的工作，为税收筹划工作做好充分准备，以节约税收支出，使企业获得最大的经济效益。否则，一旦发生纳税义务，纳税费用将是不可逆转的。

2.及时调整原则

众所周知，我国税法制度仍处于发展阶段，国家相关税收法规仍在不断调整和完善，税收规划的法律原则要求税收规划密切遵守国家相关税收法规，因此纳税人税收规划方案往往难以保持长期稳定的状态。在这一原则的影响下，纳税人必须在国务院的新法律、新政策下，及时修改和调整规划计划，完善税收规划程序，规避税收风险，防止不必要的违法行为。因此，税收筹划方案的及时调整不容忽视。

3.财务原则

从本质上讲，税收筹划是一资金管理活动，可以从内容上划分为企业财务管理范围。在现有的财务管理理论中，财务管理的目标是使企业获得最大的经济效益。财务原则要求税收筹划的对象必须是企业的整体，筹划范围必须涉及企业的各个层面。除了考虑企业日常经营活动中各种税收关系对企业整体财务状况的影响外，还应综合考虑税收筹划方案对企业的非财务影响，如公司形象和社会影响。

4.考虑各方利益的原则

各方利益是指企业利益、国家利益和个人利益。首先，税收筹划要注重企业利益和个人利益。在选择税收筹划方案时，优先考虑有利于企业利益和个人利益的方案，其他不利于企业利益或个人利益的方案应在适当时间权衡。与个人利益相比，企业利益处于第一位。二是兼顾国家利益和企业利益。在选择纳税方案时，应优先考虑对国家和企业都有利的税收筹划方案。与企业利益相比，国家利益处于第一位，原则上应放弃与国家利益相冲突的税收筹划方案。

5.法律原则