税务筹划的基本类型包括(当日/诠释)

1. 什么是税务筹划

税务筹划是一个寻求合法手段以尽量减少纳税人应缴税额的过程。

有这种需要的人通常是具有最大潜在税负的纳税人，充分利用税务筹划可能节省的最多的税。因此，大多数税收筹划都是由大企业或非常富有的个人进行的。

税收筹划包括减税和避税，但不包括逃税。

2. 税务筹划的类别

它包括（不一定限于）以下几种类别。

2.1 “战略性” 税务筹划，旨在确保持续性的主要业务活动以节税的方式进行。

典型的例子包括
（a）决定在何处生产，和/或
（b）如何构建供应链。

在这些类型的决定中，税收显然不是唯一的考虑因素，甚至可能不是一个非常重要的考虑因素;但在所有其他条件相同的情况下，税收效率仍然是个很重要的考量。

2.2 “交易性” 税收计划，旨在以有效的税收方式实现特定交易。

典型的例子包括

(a）选择是通过出售公司的商业资产还是出售经营该业务的公司的股份;

(b）决定是否直接或通过位于第三国的中间控股公司进行海外投资，该第三国与拟投资所在的国家有优惠的税收协定。

一般而言，与战略性税收筹划相比，税务问题在交易税务计划的整体决策过程中发挥的作用要大得多。

2.3“机会主义”的税收筹划，旨在考虑是否有可能（立即或在对现有业务活动进行一些适度的“调整之后”）利用一些新的税收减免措施。

典型的例子包括：

（a）修订（必要时）现有的集团结构，以便有资格获得集团税务优惠；

（b）确定符合税收优惠规定的增强税收减免水平的支出（并在商业上适当的程度上最大化）方案。

虽然税收考虑显然是这方面的一个非常重要的因素，但它们永远不会是唯一的考量。

2.4“补救性”税收筹划，旨在纠正目前结构化的业务运营中存在的税收低效率情况。

典型的例子包括：
（a）重组公司融资安排，以减轻新加坡引入“一级”公司税制后，在控股公司层面发生的借贷成本的有效税收减免损失；
（b）审查新获得的业务，以确定（并在可能的情况下），纠正税收低效率。

税收考虑将是一个主要因素，但不能成为与补救性税收筹划相关的决策的唯一因素。

3. 我们的服务

我们的企业税务服务包括：

合规服务

准备与呈报预计应付税务收入

提交企业年度所得税申报表

核实新加坡税务局发布的评估

处理新加坡税务局所提出的询问

必要时，帮助客户提出上诉

申请税务优惠

咨询服务

预扣税合规服务

企业兼并，收购或者重组对于税务的影响

对潜在收购目标提供尽职调查

协助检视合约内容、提供税务评估

跨境投资有关的国际税务规划