税务筹划的风险主要包括哪些(今日/分析)

不会税收筹划的会计不是好会计，在会计的从业生涯中，如果没有几个拿得出手的税收筹划案例，简直就不好意思说自己是会计了。

来来，分享几个税收筹划的案例吧，我也是听搞财务的朋友分享的，不一定对哈。

一、某公司生产的某种产品，属于免征增值税的范畴。不论是出口该产品还是进口该产品，均免征增值税，当然，在国内销售也是免征增值税的。

该产品60%以上的主要生产原材料均从国外进口，原材料不论进口还是国内采购，均属于正常增值税应税范围。

以上是案例背景描述。某公司驻地在沿海港口城市，请问有什么税收筹划空间？

1、出口该产品，不缴纳增值税和关税，但是也不退税。

2、进口原材料、国内采购原材料均无法抵扣进项，因为没有销项。

一招解决：该港口城市设立了物流保税园区，入关即出口，出关即进口。

每次要内销的货物，先拖到物流保税园区溜达一圈，俗称一日游业务。报关代理公司一天内可办理完成清关手续。

如此一来，货物的身份发生了变化。进口的原材料，因为货物全部出口了，保税料件的增值税及关税基本被核销掉了，不用再缴纳进口增值税和关税了。

国内采购的原材料，也拖到物料保税园区溜达一圈，当然这个要供应商的配合。供应商的原材料相当于是出口了，可以申请出口退税。

进口的原材料因为货物全部出口了，又可以申请核销掉增值税和关税。这样一来，供应商申请出口退税，那部分税款就是供应商在材料上降价的空间了。

如此一来，税负大大降低，而且是合理合法的。

二、某钢结构公司生产一种新型钢结构产品，并提供安装业务。生产钢结构的成本占合同报价的40%，安装钢结构的成本占合同报价的30%，利润率在30%上下。

按正常情形看，这属于典型的混合业务，提供生产并安装，统一适用13%的增值税税率。

但是，税法额外开恩，特殊规定纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。即按照兼营的政策计税，销售货物的按13%的税率，安装劳务的按9%的税率。

但是，这样税负还是有点高啊！

注册一家公司，记住不要跟现有的公司产生关联关系哦。

原来的公司跟甲方签订货物销售合同，项目变成了甲供工程。

新注册的公司跟甲方签订建筑安装合同，项目变成了清包工程。

税法规定：一般纳税人发生特定的应税销售行为，可选择按照简易计税办法依照3%的征收率计算缴纳增值税，其中包括以清包工方式提供的建筑服务。

三、所得税税负偏高的筹划方案。

1、最好申报高新技术企业，现在申报高新技术企业，政府有奖励，基本可以抵销第三方代理公司的收费成本，甚至略有盈余。可以享受15%的所得税税率及研发费的加计扣除。

2、一般纳税人、小规模纳税人、个人独资企业三种类型的企业合理搭配。目前政策对小规模纳税人和个人独资企业的税收优惠力度很大，灵活运用的话，可以最大限度的把企业所得税税负降低到税务机关认可的税负水平，避免各种白条入账、不合理开支、纳税调增事项等等。

其实在日常的会计处理、税务申报业务中，有很多零七八碎的筹划空间，这里就不一一细说了。

只有熟练掌握会计处理原则，熟练掌握税法相关政策以及日新月异的税收优惠政策，那么在日常业务处理中，就不会七上八下，忐忑不安了。

税会差异不可避免，两条腿走路，尽可能达到平衡的效果。

随着法治建设的完善，现代税法已经很完整完善了，简直无懈可击，基本没有合理去钻的空子了。站在税法的角度，任何想占税法便宜的行为，都可以理解为踩线了。即使税法的某些具体细节没有详细规定，但是从税法的抽象原理出发，都是维护税款不流失这个基本目的的。

你交上去的，是应该的；返还给你的，是奖励给你的。所以，我们还是多申请一些税收返还的优惠政策吧，这个是上面给你的，最可靠最放心。