采购环节的税收筹划真实案例(当日/认识)

1、广告费进项税抵扣

广告宣传开支是医药企业的重要管理费用开支内容，“营改增”后，广告宣传业纳入文化创意服务范畴，医药企业可以取得增值税专用发票进行进项税抵扣，以降低增值税税负。广告宣传费一方面，可以提高医药企业的知名度与药品的品牌优势；另一方面，在短期内很难在研发创新方面有较大进展情况下，通过合规合理增加广告宣传费投入，医药企业可以获得税收等溢出效益。

2、经营管理环节的税收筹划

伴隨医药行业分工日益精细，业内主体更加庞杂，一个医药企业往往要与多个供应商产生联系。在原料或半成品的购进环节，运输一般夹杂着增值税负担。通过对自设运输企业与将运输服务外包的模式税负比较，税收筹划可以使采购环节更为合理，更为有效，在不影响企业正常运作与采购质量的前提下，进行合理筹划，使成本观念贯穿于企业经济活动的始终。

3、税收筹划中合同法律管理

税收筹划是否符合税收政策规定，在税务机关的检查中，业务合同是关键支撑材料与依据，因此税收筹划应十分关注业务合同的设立与签订。如2016年5月1日营改增全面扩围后，医药企业应加强对合同细节条款的关注，特别是价款是否为含税价、合同签订日期等。通过合同的规范化构建有利于医药企业自身税收利益的业务流程，并按照签订的合同统一安排纳税事宜，将有利于更主动地实现纳税筹划目标。

4、行业政策与重组筹划运用

医药企业作为高新技术企业，国家有若干与其相关的政策优惠，这些也为医药企业在进行纳税筹划方案设计时，提供了许多选择机会，特别是充分利用一些高新区和自贸区的企业引进政策。同时，通过企业分立、合并等方式，充分利用各项优惠政策，依此进行纳税方案设计，不同的纳税方案将产生不同的税收结果，抓住有利时机就意味着找到好的纳税筹划路径，将可以促进医药企业获得较低的纳税成本，为企业的长效发展提供有力的支撑。