小规模纳税人如何规避增值税(当日/认识)

小规模纳税人即将被严查？2022年，小规模纳税人也开始列入严查管控的范围，9月税务稽查即将开始，小规模纳税人要小心这些税务风险！

在《国家税务总局 关于推出2022年“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动2.0版”的通知 税总纳服函〔2022〕32号》公告中，明确将小规模纳税人列入严查管控范围。

很多朋友容易将小规模纳税人和一般纳税人混淆在一起，首先来了解一下什么是小规模纳税人，以及它和一般纳税人有什么区别。

什么是小规模纳税人？

1个标准：年应征增值税销售额小于等于500万元

2个不能：不能正确核算销项、进项和应纳税额；不能按规定报送有关税务资料

什么是一般纳税人？

1个标准：年应征增值税销售额大于500万元；

2个能够：能够进行健全的会计核算；能够按规定报送有关税务资料。

小规模纳税人和一般纳税人区别是什么？

一、行业税率不同

1、 一般纳税人增值税税率有4档，13%，9%，6%，0%，

2、 小规模纳税人增值税税率是3%

二、计算方式不同

1、 一般纳税人增值税抵扣计算 应纳增值税=销项-进项

2、 小规模纳税人增值税直接计算：应纳增值税=不含税收入*3%

三、进项抵扣不同

1、 一般纳税人可以开专票和普票，进项发票专票可以抵扣增值税

2、 小规模纳税人也可以开专票和普票，但是进项发票专票不能抵扣增值税，只可以接收普通发票。

四、认定方式不同

1、一般纳税人需要申请才能认定

2、新成立的企业，如果不申请一般纳税人系统自动认定为小规模纳税人

五、申报方式不同

1、一般纳税人增值税按月申报

2、小规模纳税人增值税可选择按月或者按季度申报

六、转换方式不同

1、 小规模纳税人可以升级为一般纳税人

2、 一般纳税人不能降成小规模纳税人

2022年，小规模纳税人开始列入严查管控的范围了，9月新一轮的税务也即将开始，这些税务风险，小规模纳税人务必要警惕，赶紧自查，及时规避！

3大税务风险！

赶紧对照自查！

风险一：不开发票。

小规模企业属于小规模纳税人，所以不少的老板觉得小规模企业在不需要增值税的情况下，也就不需要发票，但是这样有销项无进项的情况，税务风险可是很大的，因为有涉及虚开发票的风险，税务稽查可能很快就会找上门。

所以，小规模企业也需要开具发票，这样才能在账目上实现正常的流转记录。

风险二：大量作废发票。

公司在日常的经营活动中需要开票，小规模纳税人免征增值税的额度是45万，如果在免征数额的临界值作废发票，如开具了48万，这时突然作废了4万元的发票，这时候一定要注意了，这种大量作废发票的行为会引起税务系统的警觉，从而被标记为重点稽查对象。

风险三：一个地址多家小规模企业开具发票。

在同一个IP注册地址下，出现多家小规模企业在这个IP上开票，同样会引起税务机关的警觉。在经营过程中，小规模纳税人要尽量避免这种情况出现。

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