纳税筹划最基本的方法有哪些(实时/表述)

决策决定合同，合同决定纳税。纳税筹划不仅仅是财务人员的事情，需要决策者全方位考虑。

纳税筹划的基本方法：第一：享受税收优惠，本来不适用的，通过一些方法的操作，能够享受。第二：合并与分立的操作。例如一般纳税人有零售和批发两种业务，而零售业务销售额不高，那么可以单独分立出来，成立一个小规模纳税人，可以享受小规模纳税人一定限度内的免增值税优惠。第三：税率差异。例如设备租赁本来适用提供有形动产租赁服务，税率为13%，那么签订合同时约定配个司机（操作人员），就相当于提供劳务服务了，对应的税率可变为9%。第四：税负转嫁。第五：行业和地区的税负之差。

含税增值率的平衡点：假定一般纳税人适用的税率为13%，小规模纳税人的征收率为3%,则a：一般纳税人的含税销售额增值率＝（含税销售额-含税购进额）/

含税销售额×100%

b：小规模纳税人应纳的增值税=含税销售额/(1+3%)×3%

要使两类纳税人税负相等，则要满足：

含税销售额/（1+13%）×13%×增值率=含税销售额/(1+3%)×3%

解得，一般纳税人无差别平衡点增值率＝含税销售额增值率＝25.32%

不含税增值率的平衡点：假设一般纳税人适用的税率为13%，小规模纳税人的征收率为3%,则（1）一般纳税人的不含税销售额增值率＝（不含税销售额－不含税购进额）/ 不含税销售额×100%

（2） 应纳的增值税为不含税销售额×13%×增值率

（3）小规模纳税人应纳的增值税=不含税销售额×3%

要使两类纳税人税负相等，则要满足：

不含税销售额×13%×增值率＝不含税销售额×3%，

解，一般纳税人无差别平衡点增值率＝23.08%

所以1.根据企业生产销售的商品确认的增值税率（毛利率），综合考虑增

值税纳税身份的选择

2.特殊行业也可以通过一般计税不简易计税项目平衡点来确定应选择