企业所得税的税收筹划方案(本月/研读)

现代服务业中的信息技术，科技服务，软件服务公司的税负大都在所得税上，且企业所得税是按照5%-25%的查账征收，首先从票据上来说，这类企业本就是人力成本更多，其他成本除了一些研发成本或者销售软件的成本和人力成本外，就是房租水电类的成本了，当然这类企业也有很多的隐形成本，无法体现，成本票不足，就导致利润虚高，造成企业所得税税负重。

对于这类企业的特点，我们可以通过税收筹划，利用税收洼地的政策，将查账征收转变为核定征收，核定征收的话不看成本，直接核定行业利润率计算应纳税所得额或直接开票核定。税收洼地政策都是总部经济招商模式，不改变企业的办公模式，只需要将注册地址落到洼地园区，不用实体入驻办公。

可以在园区成立小规模的个人独资企业，申请核定征收，不需要缴纳企业所得税，只需要缴纳个人生产经营所得税，且个人生产经营所得税申请核定，核定行业利润率的10%，在柑橘五级累进制计算出税率在0.5%-2.1%，增值税1%或3%，能够开具专票与普票，综合税率在3%左右或者是5%左右。

若某软件服务行业在园区注册个人独资企业，通过业务分包模式，分包给个人独资企业，享受核定政策：

增值税：500万/1.01*1%=4.9万

个人所得税：500万/1.01*10%*30%-40500=11.1万

附加税：4.9万*6%=0.294万

综合税额：4.9万+11.1万+0.294万=16.29万

缴纳完16.29万的税费后，可以将剩余的利润直接提现到法人的账户自由分配，不需要缴纳20%的分红税。

也可以在园区成立软件服务类型的一般纳税人，增值税6%，享受当地政府的财政扶持政策，增值税：地方留存50%，财政扶持地方留存部分的70%-85%，企业所得税：地方留存40%，财政扶持地方留存部分的70%-85%，都是的那个月正常缴纳税收，次月就能拿扶持，纳税大户一事一议。

以上两种优惠政策都是总部经济招商模式，不需要企业实体入驻，只需将注册地址落到园区即可。