小规模纳税人成本费用发票(今日/解读)

在这个大众创新，万众创业的时代里，有越来越多的人选择了从原来的工作中跳出来自己创业，这不乏有第一次创业的新手老板，更有刚从大学校园走出来的社会小白。

众所周知，创业顺应潮流、洞察市场、选择行业都是非常重要的，这都是在创业成立公司前需要做的工作，但有些专业的工商知识（东莞公司注册-惠州代办注册公司-工商注册流程费用-办理营业执照-宏创财税）、财税知识（东莞代理记账公司-惠州做账报税-财务会计-宏创财税）也是需要老板们在创业前提前了解的。今天宏创君就跟大家说说其中一个财税相关的问题，注册公司是选择一般纳税人还是小规模纳税人了？这是很多创业者都在纠结的问题。

对于企业来说规模不同，需要选择的组织形式宏创财税|也是有所差异的，毕竟只有这样，才可以使企业利用最合适的组织形式，达到事半功倍的效果。

当然，只有了解到一般纳税人和小规模纳税人这两者间的差异，才能做出合适的选择。但是对于很多新手老板而已，对一般纳税人和小规模纳税人这两者是毫无概念，又或者说是了解尚浅，现在宏创君就先跟大家说一下一般纳税人和小规模纳税人的区别到底是在哪里：

1、标准不同

企业的年销售额小于500w时，为小规模纳税人；当年销售额大于500w时为一般纳税人。

这个标准不是按照一整年进行计算的，而是按照连续12个月进行计算的。对于这一点，老板们一定要心中有数。

2、税率不同

小规模纳税人的增值税税率是3%；而一般纳税人的增值税税率是13%、9%和6%。

不同企业适用的税率，直接影响到企业需要缴纳的增值税。对于小规模纳税人来说，不管开专用发票还是普通发票，税率都是一样的，只能开3%或1%税率的增值税发票；而一般纳税人需要根据实际的业务，选择相适应的税率，增值税的税率还是很复杂的，根据行业不同，一般分为13%、9%、6%，不管开专用发票还是普通发票，税率都是一样的。

3、账务处理不同

一般纳税人可以抵扣增值税进项税额，但这里要注意的是专用发票才可以抵扣进项税，普通发票不能抵扣进项税；而对于小规模纳税人来说，增值税需要进入产品的成本，不能抵扣进项税额。

也就是说，对于小规模纳税人而言，收到发票以后不需要进行价税分离，把原材料的含税金额当作成本计入产品即可。而一般纳税人只需要把不含税金额，计入产品成本即可。

由于一般纳税人可以抵扣进行税额，最终也会导致一般纳税人实际承担的增值税税负率其实和小规模纳税人的税负率，相差无几。甚至，一些一般纳税人的税负率，要比小规模纳税人的税负率更低。

通过以上的几项，已经可以大概区分出一般纳税人和小规模纳税人的差异了。这个时候，可能有些朋友会问，一般纳税人与小规模纳税人之间能相互转换吗？

1、 原规定：小规模纳税人可以申请成为一般纳税人，但是一般纳税人不得转换成小规模纳税人。

2、 新规定：我国将工业企业和商业企业小规模纳税人的年销售额标准由50万元和80万元上调至500万元，并在一定期限内允许已登记为一般纳税人的企业转登记为小规模纳税人，让更多企业享受按较低征收率计税的优惠。

也就是说，当企业的年销售额大于500w时，已登记为小规模纳税人的企业能转登记为一般纳税人；在一定的期限内，也允许已登记为一般纳税人的企业转登记为小规模纳税人。

看到这里，相信大部分朋友对小规模纳税人和一般纳税人有了大概的认识了，那么接下来宏创君就分析一下，对于新创业的朋友来说，在注册公司时，是选择小规模纳税人还是一般纳税人呢？

1.看规模。如果在注册公司时，有一定的投资规模，年销售收入很快就能超过500万元，建议直接认定为一般纳税人。如果是一般的公司，估计初期的月销售额不高，在10万元以下，建议选择小规模纳税人，从2019年1月1日起，就能享受增值税免征政策。

2.看买方。如果你的购买方预计未来主要是大客户，很可能他们不会接受3%征收率的增值税专用发票，这样建议直接认定一般纳税人，否则选择小规模纳税人。

3.看抵扣。如果公司成本费用构成取得增值税专用发票占比高，进项税额抵扣充分，通过测算估计增值税税负低于3% ，建议选择认定一般纳税人，否则选择小规模纳税人。

4.看行业。如果是16%税率的行业，且为轻资产行业。这类行业一般增值税税负较高，建议选择小规模纳税人，否则选择一般纳税人。

5.看优惠。看你所在行业能否销售增值税优惠政策。比如软件企业增值税超税负返还等增值税优惠政策，如果能享受，建议选择一般纳税人，否则选择小规模纳税人。

其实呢，宏创君认为对于注册公司是选择一般纳税人好还是小规模纳税人好，是没有一个绝对的定义的，只能说，没有最好，只有更合适的。

我们不能单纯地说一般纳税人一定比小规模纳税人好，我们需要具体情况具体分析。在注册公司的时候，需要根据自己公司的业务类型、不同阶段，选择可以促进公司发展的增值税的核算方式。

个人建议呢，对于刚创业的老板，公司还处于初期阶段的，登记为小规模纳税人比较合适，因为在这个阶段，公司的业务还是比较简单的，财务的核算也不复杂，因此这种情况下，登记为小规模纳税人还是比较合适的。