安徽返税园区最新政策(今日/解答)

2021年12月召开的中央经济工作会议明确提出，实施新的减税降费政策，强化对中小微企业、个体工商户、制造业等的支持力度。

中小微企业是国民经济的毛细血管。第四次全国经济普查系列报告显示，我国中小微企业法人单位占全部规模企业法人单位的99.8%，在扩大就业、稳定投资、提高收入、推动创新、促进竞争、提高社会效率等方面发挥重要的积极作用。

2018年至2021年共48个月的采购经理指数（PMI）显示，大企业景气程度在枯荣线之上（大于50%）的有45个月，中型企业只有24个月，而小企业仅有10个月。同大企业相比，中小微企业面临着更大的生存困境，应当引起高度关注。

「需要多方力量精准出手」

中小微企业面临的发展风险，是多种经济社会因素交织作用的结果，需要多方力量精准出手。

减税降费是宏观政策体系的重要组成部分。疫情发生以来，我国出台了一系列针对中小微企业的税收支持政策，既有普惠性政策，也有精准滴灌型政策。在小规模纳税人免征增值税、小型微利企业减征所得税、研发费用加计扣除、固定资产加速折旧、支持科技创新进口等方面，做到了应减、尽减、快减。

2020年，国家连续发布实施7批28项减税降费政策，全年新增减税降费超2.5万亿元。2021年前三季度，全国新增减税7889亿元。其中，小规模纳税人新增减税1188亿元，惠及758万户纳税人；小型微利企业减税1986亿元，已超过2020年全年减税额，惠及511万户。

但也应当看到，疫情反复使前一阶段的政策力度和效果递减。新形势下，有必要重新审视涉及中小微企业的税收标准，以更新的手段、更高的标准、更实的举措，进一步优化和落实减税政策，激发中小微企业的群体活力，进一步提升经济韧性。

当前，面向中小微企业的税收政策主要存在以下几个方面的问题：

一是划分类型繁杂。

目前，小微企业税收参考标准较多。在所得税上，实行“小型微利”标准，年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元三个条件必须同时满足。在增值税上，实行“小规模纳税人”标准，年应税销售额不超过500万元。另外，工信部也有相应的中小微企业标准。因划分标准不统一，给针对中小微企业的优化税率、税基计算等带来了一定程度的混乱。

二是部分政策的实施效果有待评估调整。

一些情况下，“小规模纳税人”开增值税专用发票就不能享受相关优惠；有时候，因为交易对方需要，还得将多项小额交易统一合并开“一般纳税人”税点的增值税发票，导致税点成本由小微企业自行贴付。

此外，按照“小规模纳税人”增值税的免税政策，一旦超过免税额度，就实行全额征税，而非累进征税。这样一来，小微企业销售额超过临界点后，税负就会呈现跳跃式增长。

三是创新支持不够精准。

当前，我国鼓励企业自主创新的税收政策都是普适性政策，或重点支持行业偏窄，如局限于软件行业和集成电路行业。小微企业创新往往具有偶发性，过多的产业限定对小微企业创新支持不利。

「提振中小微企业发展信心」

在应对需求收缩、供给冲击、预期转弱“三重压力”的关键时期，应该以包容性的税收政策提振中小微企业发展的信心。具体来看，新的税收政策可从以下几个方面入手：

一是简化认证标准和程序。

可借鉴欧美等国家对企业划分的做法，结合当前我国中小微企业的特点，对各类中小微企业的划分方式、标准进行更精准、更科学规定。其主要目标就是在夯实划型工作的基础上，对中小微企业定向给予优化税率、税基计算等，让优惠政策易于理解、方便操作。

二是运用合理的减税方式。

疫情期间，很多税收优惠政策都是降低税率、税基双管齐下。税率优惠政策操作简便、覆盖面较广，但弊端主要体现在对具体的生产经营活动并不能实现合理鼓励，特别是对创新型活动。税基式优惠可以有针对性地支持中小微企业生产经营活动，但易受到人为因素的影响，且存在税基减免方式不合理的问题。要引导和支持中小微企业可持续发展，应当进一步结合行业利润率、利润额、资产周转率等不同特点，对不同行业设定不同税基、税率。

三是提高减税支持的时效性。

抓实、抓细延续实施和新出台的税收优惠政策落实工作，切实解决影响薄弱环节和堵点难点。比如，针对先征后返税收优惠政策，缩短返税时间，避免跨年度、跨季度因素，造成中小微企业资金链过度紧张甚至断裂；持续扩大备案改备查范围，除增值税即征即退、先征后退（返）、加计抵减以及自然人税收外的其他税收优惠备案，可全部改为资料留存备查。

四是提高减税支持的精准性。

人们常以“青山”喻指市场主体。只有“留得青山”，才能赢得未来；只有“青山常在”，才能生机盎然。扎实做好“六稳”“六保”工作，特别是保市场主体，就是确保市场生态“青山常在”，就是经济实现质的稳步提升、量的合理增长的压舱石。

考虑到中小微企业面临的困难，特别需要加快应急响应速度。建议税务部门进一步依托大数据、云计算等，建立全国统一的应对困难专项信息化管理平台，接入不同省市相关数据，推进“互联网+办公信息化+信息收集+政策落实+办事流程+督查考核”一体化。

（作者陈东为安徽工业大学商学院教授、南京大学长江产业经济研究院特聘研究员）

栏目主编：龚丹韵 文字编辑：夏斌 题图来源：图虫 图片编辑：徐佳敏