个人独资企业税收减免吗(实时/要点)

导读：个人独资企业会长期存在吗？为何它越来越受到老板和会计的青睐

个人独资企业是介于一人独资有限责任公司和个体工商户之间的企业型态。个人独资企业具有灵活经营的特点和优惠的税收政策，被越来越多的企业主青睐和注册使用。由于个独是比较特殊的企业性质，知名度不如有限责任公司和个体工商户，很多朋友经常分不清，也形成了一些认识“误区”。

一、认识个人独资企业

个人独资企业是指个人出资经营、归个人所有和控制、由个人承担经营风险和享有全部经营收益的企业，是最古老、最简单的一种企业组织形式。它的存在期比有限责任公司早多了，只是大家现在更多的使用有限责任公司，而有点忽略了它的前辈。它们的共同点是都是自然人个人出资设立的公司，差异点也不少。

二、个人独资企业与一人有限责任公司的主要区别

个人独资企业与一人有限公司最主要的差异，是个人承担的是有限责任还是无限责任，是否有独立法人资格。个人独资企业，自然人承担无限连带责任，所以个人独资企业本身无独立法人资格。“大白话”就是，企业与个人的责权利高度统一。个人有限责任公司，公司本身具备独立法人资格，自然人只是法人代表，按出资额承担有限责任。个人独资企业是“我的地盘我做主”，个人有限公司则是“公私分明”。

很多朋友一听说无限责任就避之不及，说到有限责任就感觉万事大吉。事实上，无限责任不见得责任大，有限责任不见得责任小。责任主要是针对企业举债经营的风险，有限责任公司的法人主体是公司。如果从事违法行为，不管是哪种企业类型，企业负责人或者法人代表都需要承担相应的法律责任。对于合法经营的企业，所有经营的品目则都是在企业营业执照中明确规定。一般个人独资企业的经营品目都是现代服务业，也是用个人自有资金经营，债务风险可控，注销也比有限责任公司简单很多。

三、个人独资企业的税收优惠政策

企业经营最主要涉及的税种有4个，分别是增值税、增值税附加、企业所得税和个人所得税。增值税和增值税附加的税率只跟经营的业务类型有关系，跟企业类型关系不大，个人独资企业最大的政策优势是体现在所得税税种。

首先，个人独资企业免征企业所得税。《国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》(国发〔2000〕16号)规定，从2000年1月1日起，个人独资企业和合伙企业不再缴纳企业所得税，只对投资者个人取得的生产经营所得征收个人所得税。

个人独资企业的个人所得税税率按照5%～35%五级累进制执行。具体的执行方式又分为查账征收和核定征收两种方式。查账征收方式大家都比较熟悉了，在此不赘述，主要介绍核定征收。

目前我国的西部大开发或者少数民族自治区都出台了一些税收优惠政策，来带动当地经济发展。将企业注册到有税收政策的税收优惠区，不仅最节税而且合理合法。园区对注册企业的增值税以地方留存的30%~60%扶持奖励；企业所得税以地方留存的30%~60%给予扶持奖励；

财政扶持按月返还，当月缴税，次月扶持；

个人独资企业（小规模）的可以申请核定征收，核定后综合税负5%以内；

小规模有限公司也可核定，综合税负5%以内

四、个人独资企业与个体工商户的主要区别

个人独资企业和个体工商户主要差异体现在是否实体经营。个体工商户是我国特有的一种生产经营形式，不是一个经营实体，在经济组织定位上还是自然人在参与商业活动。个人独资企业则是有明确的经营实体，对外是以企业名义从事民事活动，企业型态与有限公司接近。所以个人独资企业与有限公司的可经营范围雷同，比个体工商户要宽泛的多。个体工商户作为一种经济组织的法律地位在学术界一直存在争议，而个人独资企业有明确的法律法规支持。因此，大中型公司一般可以接受与个人独资企业展开业务合作，与个体工商户发生业务往来则比较谨慎。

个体工商户既可以由一个自然人出资设立，也可以由家庭共同出资设立；个人独资企业的出资人只能是一个自然人。

个人独资企业依照《个人独资企业法》设立，个体工商户依照《民法通则》和《民法总则》的规定设立。

五、个人独资企业一定是小规模纳税人吗？

个人独资企业本身是经营实体，在年营业额超过500万的时候，是可以申请成为一般纳税人的，也可以开具增值税专用发票，但是综合税率相应提高了。一般来讲，个人独资企业保持小规模的身份，可以更好地享受税收优惠政策。

六、个人独资企业能开专票吗？

可以。个人独资企业在小规模纳税人阶段可以开具3%的增值税专用发票，只是需要到税务大厅代开，不可以自己独立开具。成为一般纳税人后，也可以开具6%、9%、13%等其他税率的增值税专用发票。

七、个人独资企业使用一段时间后必须注销吗？

正常经营的个人独资企业，只要是合规经营，并没有必须注销的规定。特别需要指出的是，按照核定征收方式征收个税的个人独资企业，在注销流程上简便快捷，清税特别简单，周期短、费用低。

八、个人独资企业成本票不够怎么办？

按照核定征收方式征收个税的个人独资企业，按月缴税即可，不需要再找成本发票，规避了找票的财务风险。

九、个人独资企业如何将营业收入提现？

个人独资企业的收入归个人所有和控制，可以很方便地公转私，只需要按月报税缴税即可。在这一点上，个人独资企业比一人有限责任公司要方便很多，税负成本也低很多。

十、个人独资企业如何做账？

按照《个人独资企业法》的规定，个人独资企业必须建立财务制度，也必须进行会计核算。但是个人独资企业的财务制度比一人有限公司要简单宽松的多，尤其是个税核定征收的企业，只需要基本的财务账目即可，财务管理成本也低很多。

十一、个人独资企业如何做到财税合规？

财务合规和税务合规的核心是“四流合一”，即每一笔业务都需要做到业务、合同、发票和资金流一致，业务真实合理即可。由于个人独资企业业务内容和会计规范要求都比较简单，而且相比个体工商户存在的“政策争议”，个人独资企业的法律规定更清晰，因此更容易做到财税合规。

十二、个人独资企业的政策会长期存在吗？