个体户被通知查账征收(本月/分析)

近期多地个体工商户在税务稽查中“暴雷”！多家个体户已被查，个体工商户纳税也有很多细节需要注意，个体户记账报税不再是个人意愿，不按要求记账报税，小心罚款比税多！

一、突发！多家个体户被查！

据淮税一稽送达公告〔2020〕01023号公告显示，淮安某某工程建设有限公司、淮安经济技术开发区硕某建材经营部、淮安经济技术开发区某隆建材经营部、淮安经济技术开发区保某建材经营部4户纳税人因未缴纳税款、个体户登记地址虚假、资金往来不符合经营常规等问题被税务稽查。

在这4个被查案例中，有3家个体户，1家公司，被稽查原因一致：

再次提醒！个体户一定要规范经营！以往税务稽查是由税务专管员以抽查的方式对企业进行税务稽查，但因人力稽查数量有限，无法进行全面审查与监管。

现在企业在注册之初就进入大数据风险管理局了，通过大数据风险分析后，筛查出的高风险企业进入到稽查名录，税务专管员将对名录中的企业进行高效精准的稽查。

企业一旦税务处理异常，风控系统会直接预警提示，企业应重视税务风险。

二、为什么个体户容易被稽查？

个体户经营者对记账报税的常见错误认知包括：

01、很多人认为个体户可以不记账！

很多人认为个体户简单，不需要记账，其实不然！经营个体，如果是定期定额征收，可以不建账。但是如果你是符合下列情形之一的个体工商户，应当设置简易账，并积极创造条件设置复式账：

1、10万元≤注册资金在<20万元

2、月销售额

（1）从事销售业务∶1.5万元≤月销售额<4万元

（2）从事生产业务∶3万元≤月销售额<6万元

（3）从事批发或零售∶4万元≤月销售额<8万元

3、省税务机关确定应当设置简易账的其他情形

符合下列情形之一的个体工商户，应当设置复式账：

1、注册资金在≥20万元

2、月销售额

（1）从事销售业务∶月销售额≥4万元

（2）从事生产业务∶月销售额≥6万元

（3）从事销售业务∶月销售额≥8万元

3、省税务机关确定设置复式账的其他情形

达不到复式账，简易账标准的个体工商户，经县以上税务机关批准，可按照税收征管法的规定，建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者使用税控装置。

个体户老板们不要再做了甩手掌柜了，政策明确规定了个体工商户都要建账报税！

根据《征管法》的第六十二条：

纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。

根据《征管法》第二十二条：

从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。

这两条法规清楚明白地说明了：领取了营业执照在15天内，不管经不经营，开不开票，都要设置账簿，都必须要记账，都要报税！

否则，如果不记账也不报税，并且还超过6个月都未经营的，将被列入非正常用户！6个月后营业执照也会被吊销。

02、很多人认为个体户工商部门不会抽查！

很明确地告诉你，当然不是！不仅会被查，而且还会被严查！因为不少个体户办了营业执照后，在两证整合之前，不及时办理税务登记证，也没有办相关的经营许可证；或是发生变更后没有到工商部门申请变更备案；或是因为经营期间的卫生、环境、消防等问题没有做好维护，存有风险或被周边住户举报。

03、很多人认为个体户就可以随意用私人账户收款！

有的个体户老板因为生意规模小，就会利用自己的微信支付宝方式入账，但实际上这种行为也属于偷税漏税！看看下面这个案例你就知道后果有多严重；

天津R食品店通过微信、支付宝收款被罚130万元。这个案例给我们的教训是，即使每一笔收入很少，但是也需要使用公户。金税三期威力很大，不要心存侥幸！

三、税局通知！个体户也要报税！

1、2018年深圳监管公布：不记账纳税者，严重的直接吊销营业执照！

公告通知：个体户未依法办理税务登记，不按时记账报税者，经深圳国税局责令整改，逾期不改正者，一律予以吊销！公告发布之日起十五日内未提出申辩的，视为放弃权利，直接吊销营业执照。

在当时，继坪山区、龙岗区、大鹏新区之后，光明区也发布了公告，吊销名单就已经累计达到10万户！如不及时处理就要被税局“拉黑”！

为什么会被吊销？

• 个体户也要记账报税

记账报税是所有商事主体应尽的义务，个体户也不能例外。深圳各区正在严查个体户税务登记，如果你自注册之日起就没有办理过税务登记，也没有按时记账报税，就有可能被工商局列入本次吊销名单之中，以强制手段剥夺经营资格。

• 别觉得被吊销了就不用注销了！

吊销，是工商部门对企业做出的一种行政处罚。《公司法》明确规定：企业法人被吊销营业执照后，应当依法进行清算，并办理工商注销登记。想要彻底解决，就还得办理注销登记，而且注销前必须要把之前的税务补回来，缴纳税金和罚款！

• 被吊销后该怎么办？

个体户在收到《吊销行政处罚告知书》后，应当在15天内到税务机关申报注销税务登记，逾期不改正或未履行申报义务的企业，税务机关会派人实地核实，查无下落并且无法强制其履行纳税义务的，会被认定为非正常户。

在此提醒个体户老板们注意，营业执照被吊销后应该尽快办理注销程序，千万别因为你的粗心大意，让自己上了税务机关的“黑名单”。

微众创信专业解决各类企业注销疑难问题：如吊销转注销、资料全丢失注销、工商经营异常注销、列入严重违法失信企业名单注销等。

“非正常户”有多严重？

? 个体户一旦被列为“非正常户”，你就领不了发票，办不了出口退税，企业纳税信用直接被评D级纳税人，不仅正常业务开展不了，想要注销公司也得先交罚款！

? 别以为重新注册一个公司就没事了，有非正常户记录的法定代表人或负责人，以后再办新的营业执照也会直接判定为D级，增值税专用发票及开票限额都会被严格控制。

? 更可怕的是，“D级纳税人”就像一个挥之不去的诅咒，其法定代表人或直接负责人D级评价会被保留2年，列入重点监控对象，并接受相关部门的多种联合惩戒。

2、2020年税局通告，个体户需要自行申报纳税了！

划重点：

01、定期定额征收的个体工商户也要自行申报了

在此之前，只有查账征收、定率征收的个体工商户自行申报，一些刚成立、规模小的个体工商户定期定额征收，采用简易申报，由税务机关扣缴税款来代替申报。但是现在，定期定额征收的个体工商户也要自行申报了。

（1）月销售额超过10万元（季度超过30万元），必须自行申报。

（2）月销售额不超过10万元（季度不超过30万元），可暂不进行增值税及附加税费申报，但并不免除其申报纳税义务。（意思是，目前的管理规定暂不申报，但依然负有纳税义务，后期根据管理规定决定是否申报）

（3）若定期定额个体工商户自开或代开增值税专用发票的，无论销售额是否超过以上标准，都应该自行申报纳税。

查账征收、定率征收的个体工商户仍按现行征收方式自行申报。

02、自行申报纳税期限

原则上实行按季申报，个体工商户要求不实行按季申报的，由主管税务机关根据其应纳税额大小核定纳税期限。

03、个体工商户也要纳入纳税信用管理

在国家层级上已经将公司纳入纳税信用管理范围，各地方也陆续出台了个体工商户的纳税信用管理办法，也说明个体工商户的信用管理将是常态。

个体工商户都要缴纳哪些税？

（1）增值税及附加税属于一般纳税人

如果属于一般纳税人，根据业务不同分别适用13%，9%，6%，0%等不同税率；如果属于小规模纳税人，征收率分5%、3%等。

（2）个人所得税

个体工商户按照经营所得缴纳个人所得税，征收方式又分为核定征收率征收和查账征收。经营所得采用查账征收的，适用5-35%的五级累进税率，如下表所示：

（3）其他小税种

个体工商户还可能缴纳印花税、房产税、城镇土地使用税等小的税种，也需要自行申报。根据财税〔2019〕13号的规定，个体工商户属于小规模纳税人的，到明年年底，以上这些小税种可以减半征收。

两会最新消息：

1、将小规模纳税人增值税起征点从月销售额10万元提高到15万元。

2、对小微企业和个体工商户年应纳税所得额不到100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收所得税。