个人所得税如何减税操作视频(本月/阐释)

致敬改革开放40年，由江苏省委改革办和江苏省广播电视总台联合策划、江苏广电总台融媒体新闻中心承制的，江苏首档大型改革政策解读节目《黄金时间——改革政策e解读》第十五集：个税改革 全面落地惠民生，1月8日20:05江苏公共·新闻频道播出。

小王月薪2万，妻子小刘月薪1万，在今年1月1日新个税法全面实施后，二人算了一笔账，得益于新个税法中的专项附加扣除规定，2019年夫妻俩居然能少交2万多元的税！怎么算的？看视频马上学会！

你知道吗？个税起征点提高到5000后，江苏800万人不再缴个税

个税改革后还有哪些重磅福利，快看《黄金时间》第十五集↓↓

围绕"个税改革 全面落地惠民生"的主题，《黄金时间》邀请到：江苏省财政厅副厅长沈益锋、国家税务总局江苏省税务局副局长陈茂锋、国家税务总局江苏省税务局个人所得税处处长黄纬东、江苏省财政厅税政处副处长唐瑜、以及特约评论员马勇、南京审计大学经济学院副教授王萌共同进行解读

小编也整理了节目中

相关部门负责人回答的具体问题

全是重点！重点！重点！

▲问：按照全年收入来算个人所得税，年终奖怎么算？

★答：2019年、2020年、2021年这三年，年终一次性奖金可以选择两种方式。

江苏省财政厅副厅长沈益锋：一是综合所得计算，把年终奖加进今年的收入，算算要交多少所得税；还有一种，是原来优惠政策规定的单项计算。究竟采用哪一种方式申报，大家可能还得计算计算，看哪种方式交税比较少。

▲问：个税改革税率结构调整后，哪些收入群体获益更大？

★答：中低收入人群减税明显！月薪9000元至35000元实惠更多。

国家税务总局江苏省税务局副局长陈茂锋：对月收入35000块以上的这部分群体呢，实际上是有减税的，一是享受了5000块钱扣除标准提高的优惠，还有前几档的税率的税负调整的优惠，以及六项专项扣除的这么一个税收的优惠。

▲问：按年计税，月收入有波动会不会多扣税？

★答：不会。

国家税务总局江苏省税务局个人所得税处处长黄纬东：采用的是平常预扣预缴，纳税人在扣缴义务人预扣，然后在年底统一做汇算清缴，多退少补。

特约评论员马勇：在操作层面，新的税制化繁为简，这也是一种减负。比如说那4类劳动性收入，全部综合纳征之后，更准确的表达了稳定的主要的个人所得的这个含义。一方面避免了同类的收入多头征税，另一方面也使同一类的收入人群避免了税负不公的现象。

南京审计大学经济学院副教授王萌：任何一个税制都不可能做到十全十美，都是在进展中不断对它进行修补，对它进行完善的。比如说，现在的个人所得税用的是7级超额累计税率，那么我们的级次过于繁多，而且我们的边际税率45%，从国际的角度来看，这个也有下降的空间。那么这些都有待于以后的完善，这些都有待于以后的继续改革和完善。

▲问：子女教育专项附加扣除怎么扣？

★答：每个子女每月1000元标准定额扣除，子女未满三周岁的专项支出不予扣除。

国家税务总局江苏省税务局个人所得税处处长黄纬东：一个小孩扣1000、两个小孩扣2000，三个小孩扣3000。但在3岁以下，是不能享受扣除的。扣除主体包括监护人，如果父母离异，生父母、继父母、养父母都可以扣。如果小孩是未成年，但是又不是他的生父母、养父母，实际承担了教育抚养义务的法定监护人也可以扣。在国外上学的孩子，也可以扣除，境外教育相关凭证需留存备查。

▲问：赡养老人专项附加扣除怎么扣？

★答：纳税人赡养一位年满60岁（含）被赡养人及以上的赡养支出，每月扣除定额2000元，非独生子女的可分摊。

江苏省财政厅税政处副处长唐瑜：独生子女家庭，子女可按2000元全额扣除。多子女家庭必须分摊扣除，不可以给一名子女全额扣除。分摊的方式有三种：一是平均分摊；二是兄弟姐妹约定分摊；三是被赡养人指定分摊。

▲问：继续教育专项附加扣除怎么扣？

★答：可按照每月400元定额扣除，学历继续教育连续扣除不超过48个月。接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。继续教育的范围一定要在人社部的目录内，而且一年只能扣一个证书。

▲问：住房贷款利息专项附加扣除怎么扣？

★答：纳税人本人或配偶单独或共同发生的首套住房贷款利息支出，可按每月1000元标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。首套房贷款指的是享受首套住房贷款利率的住房贷款，而不管这套房子是不是家庭首套房，在实际操作中纳税人可以向贷款银行咨询。纳税人只能享受一次首套住房贷款利息的扣除。

▲问：情侣双方婚前各自买了第一套房，结婚后怎么扣除？

★答：一种方法是在两套房中间选一套进行扣除，选中的房子在谁名下，就在谁名下做专项扣除。第二种方法是，在这两套房分别扣，但是扣的金额都要减半，每个人都只能扣500元。

▲问：在外地工作租房住，但在老家贷款买了房。租房和房贷两项是自由选择吗？

★答：不可以同时分别享受住房贷款利息抵扣和住房租金抵扣，可以根据租住地的扣除标准来选择是扣除房贷还是租金。

▲问：大病医疗保险是限额扣除，如何限额呢？

★答：一年限额8万元，不限本人扣除。

国家税务总局江苏省税务局个人所得税处处长黄纬东：要掌握两点：一是只有自费部分超过15000元，才有扣除，而且最多只能扣8万；二是费用必须是在医保范围之内的才行。配偶、未成年的子女如果有重大疾病，只要符合条件的也可以扣了。

▲问：十年前买的房子，现在还在还贷，能不能享受住房贷款利息专项抵扣政策？

★答：专项附加扣除仍存空白， 扣除细则有待完善。

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