核定征收还需要成本票吗(实时/阐释)

近些年来，企业的生意越来越不好做了，不仅各种成本增加，税负压力还重，像增值税压力和企业所得税压力，都让企业难以喘气。当然国家也相应给出了一些税收优惠政策，比如增值税免税政策，月开票额不超30万，免缴增值税；还有企业所得税优惠政策，年利润在100万以内，税率按照5%征收；年利润在100万-300万以内，税率按照10%征收；年利润在300万，税率按照25%征收。企业利用国家税收优惠政策可减少小部分压力，但若税负压力过重，缺少大量的成本票，都知道，缺少成本抵扣，企业所得税越高，所以这种情况需做一定的税收筹划。

企业拿不到票，大部分原因是由于供应商不给提供，那么企业一致对外开票，没有进项票，是存在一定风险的；再则，没有成本票抵扣，25%的企业所得税是不容小觑的，500万的销售额，没有成本，按照查账征收需要缴纳125万，另外还有20%的分红税。若有300万的成本，就只需缴纳50万，有票与没票的差距可是几十万，所以，索要成本票是很有必要的！

缺少成本票的企业也不用太过担心，还可以尝试其他合理合规的方法，比如在税收园区成立个人独资企业享受核定征收，个人独资企业不用缴纳企业所得税，而是根据生产经营所得缴纳个人所得税，而核定征收不用看成本进项，直接根据开票额核定一个应税所得率，目前按照10%核定，再对用五级累进制计算出0-500万的开票额需缴纳的个人经营所得税为0.5%-2.19%，加上目前增值税按1%征收和0.06%的附加税，综合税率在3.25%以内。

还是以500万为例，原公司本身无成本票，所以需缴纳125万的企业所得税，若300万以业务转变的模式通过个人独资企业开票纳税，这300万个独需缴纳多少税：

个人经营所得税：300/1.01*10%*20%-1.05=4.78万

增值税：300/1.01*1%=2.97万

附加税：2.97*6%=0.18万（增值税的6%）

合计：4.78+2.97+0.18=7.93万

另外个人独资企业开出的300万发票，原公司可以用来做成本抵扣，这样下来就只有200万缴纳企业所得税，也就是50万，加上个独缴纳的，不超过60万，节约了一半的利润！